澳大利亞：稅務數字化瞄準納稅人新需求

近日，在悉尼新南威爾士大學舉辦的兩年一屆的國際稅務管理大會上，澳大利亞稅務局（ATO）副局長尼爾·奧爾森發表了主題演講，他分析了數字化時代給稅務部門帶來的機遇，介紹了數字化時代ATO推出的四大信息系統，分享了ATO在數字化進程中收獲的經驗教訓。

數字化時代帶來了機遇

奧爾森認為，數字化時代為ATO帶來了四大機遇，分別是：

更及時地評估稅制運行狀況。稅務部門既是稅款的征收者，也是稅制的捍衛者，這一特殊的地位決定其必須密切關注稅制的運行。目前，ATO利用數字化工具主要從三方面開評估稅制運行狀況：一是稅制與澳大利亞現實環境的契合度，二是稅制與稅務部門的征管能力的匹配度，三是澳大利亞國民對稅制的信任度。

更準確地洞悉納稅人、繳費人和稅務中介的行為。近年來，ATO利用數字化工具第一次評估了澳大利亞的稅收流失狀況，即稅款的實際征收數和理論預計數之間的差距。目前已經公布了企業所得稅（大企業）、貨物和勞務稅、燃油消費稅、個人所得稅（代扣代繳）、葡萄酒平衡稅、養老保險金的流失估算情況。通過開展稅收流失研究和調查項目，ATO能更準確地洞悉納稅人、繳費人和稅務中介的行為以及影響稅收流失的因素。

更精準地滿足利益相關方的需求。在數字化時代，ATO比以往任何時候都更專注于使用數字化方式來提升納稅人、繳費人、稅務中介等利益相關方滿意度，使其更易于履行義務。同時通過利用數字化手段對征管流程進行再造，提升服務水平和執法水平。

更全面地追蹤納稅人的交易記錄。在數字世界中，交易總是有記錄的，而記錄也是更易傳播的。從數據泄露（如巴拿馬文件和天堂文件）到更為規范的信息交換（如國別報告和通用報告準則），隱藏信息變得越來越難，而這有利于稅收工作的開展。

推出數字化服務系統

2014年以來，ATO以客戶需求為中心，力推四大數字化服務系統，深受納稅人、繳費人、稅務中介的歡迎。

個人所得稅自助報稅系統（MyTax）。MyTax是澳大利亞稅務局網站上供個人納稅人24小時免費使用的自助報稅系統。該系統于2014年上線，它可以通過登錄澳大利亞政府網站myGov進行連線操作，也可以通過智能手機、平板電腦等設備進行操作。2017年，超過350萬的個人納稅人通過MyTax來提交年度納稅申報表。除了可以網上申報外，MyTax系統還有三大便利功能：一是預填申報表功能。雇主、銀行和相關政府部門需先行將相關數據傳遞到MyTax系統，MyTax會根據這些數據結合納稅人實際情況預填部分信息，以幫助納稅人正確申報。在2017年，MyTax系統收到了約8000萬條信息。二是風險預警功能。MyTax實現了實時信息傳遞的數據分析，通過使用“最臨近法分析”工具比較經濟狀況類似情況下他人申報的數額，來預報異常申報。2017年，17萬戶納稅人根據風險提示對扣除項目進行了調整。三是退稅提速功能。2017年，超過660萬筆（約85%）的退稅申請在7日內到賬。而在2014年，沒有1筆退稅款可以在7天內到賬。

一站式養老金信息系統（SuperStream）。ATO除征收稅款外，還負責養老金征收。在澳大利亞，養老金征收涉及多個部門，其他部門的信息化程度遠遠落后于稅務部門。因此在2010年之前，很多人認為ATO不可能開發出養老金征收信息系統。ATO著力于制定標準格式，使交易的處理現代化，改善利益相關方使用系統的體驗，開發出了SuperStream，實現了雇主、養老金基金、服務提供商、稅務部門以及相關政府部門信息系統的無縫對接，進而提高了利益相關方對養老金體系的整體信心。SuperStream已經成為澳大利亞養老金體系中資金和信息流通的主要方式，2017年比2010年支票繳費數量下降了87%，向賬戶分配資金所需時間也大為縮減，參保人員可以盡早獲得投資回報。

供稅務中介機構使用的申報服務平臺（PLS）。自2015年以來，ATO逐步采用新的稅務中介從業者申報服務平臺（PLS）取代舊的電子申報服務（ELS）平臺。在即將到來的2018稅收年度，稅務中介機構將通過PLS平臺進行所有的所得稅申報。當稅務中介完成他們客戶的申報時，也可以使用MyTax中的“最臨近法分析”工具進行風險排查。

一鍵式薪酬系統（STP）。STP系統是雇主向ATO報告支付給雇員工資的一種簡便報告系統。該系統包括雇員的工資、薪金、津貼、工資扣除金額、扣繳個人所得稅和養老金等信息。該系統計劃從今年7月1日起首先應用于大企業。2019年以后，推廣到其他所有雇主。STP系統將提升SuperStream的數字化程度，并將產生一系列效用。

數字化進程中的經驗教訓

奧爾森指出，ATO在數字化進程中并非一帆風順，其主要的經驗教訓有十條：

第一，以客戶為中心并且重點關注可以帶給他們的收益。對于客戶而言，稅務數字化需要有真正的價值和服務方面的改進，才能吸引和說服他們做出轉變。任何對遵從結果的過度關注都有使數字化實踐脫離目標的風險。

第二，稅務數字化和其他重大變化一樣，并不是每個人都能做到，也不是每個人都能輕易地完成轉變。向數字化服務轉變需要耐心、敬意和積極的幫助，在人們做出轉變前還應維持原有平臺和服務。

第三，推進稅務數字化不要太過倉促或引起人們恐慌，也不要過于超前。人們的理解和接受是成功轉變的關鍵。

第四，在稅收征管上不需要追求尖端科技，保持現代化技術就足夠了。充分運用經過驗證和可靠的技術，而不是冒著挫敗的風險使用所謂的高科技。

第五，主動聆聽、交流利益相關方訴求，對正在做、沒有做、為何做的事情保持公開透明。在我們的稅務數字化進程中，軟件和數字服務提供商是十分重要的合作伙伴。

第六，數字化進程改變了稅務人員的工作方式，也改變了大家在工作中所需要掌握的技能。稅務部門需要加大培訓力度，幫助稅務人員掌握所需要的工具、技能和文化。

第七，為了使新技術的效益最大化，應利用新技術重新設計業務流程，僅僅將現有流程數字化是不夠的。

第八，數字化系統中構建正確的基本功能模塊很重要，如數字識別、授權和安全保障。現在的數字化生態系統與稅務部門過去所習慣的完全不同，必須用新方法來解決老問題。

第九，將先進的數字前端連接在老式的IT基礎架構上是個壞主意。應投資并關注IT后臺和架構，以確保納稅服務有堅實的基礎和穩定性。

第十，在稅務數字化進程中，實時了解效果、衡量進展和效益對每個參與者來說都很重要。讓人們意識到稅務數字化的效果是值得的，最好用相關的確切數字來佐證。

（2018年6月12日 何振華 易嵐 于帥 羅振策）