國際稅訊六則，新年伊始各地稅務機關提早謀劃國際稅收工作

1國家稅務總局內蒙古自治區稅務局跑起國際稅收工作“加速度”

來源：國家稅務總局內蒙古自治區稅務局   發布時間：2019-01-09

國家稅務總局內蒙古自治區稅務局按照稅務總局和區局黨委的工作部署和要求，以“護稅基、強管理、穩外資、促合作”為目標，早謀劃、早部署、早行動，精準施策、集約管理、全面提升，推進國際稅收工作開啟新征程，再上新臺階。

開篇布局“早謀劃”。按照國際稅收管理新職能、新要求，明確以維護國家稅基安全為主線，制發《新形勢下做好全區國際稅收管理工作的指導意見》，進一步明確自治區、盟市、旗縣（區）三級國際稅收管理部門工作職責，理順上下銜接機制。印發《國際稅收政策匯編》和《內蒙古自治區旗縣（區）稅務局國際稅收工作指引》，第一時間梳理政策資料、明確工作流程、規范業務操作，徹底摸實家底、核實數據、扎實措施、壓實精細化管理責任，全面夯實國際稅收管理工作基礎。

全年工作“早部署”。及時組織各盟市稅務局分管領導及部門主要負責人召開動員會議，統一思想，提高認識，明確任務，以“六個提升”為目標，開展好2019年國際稅收工作。組織國際稅收業務專題培訓，通過以訓代會的形式，總結工作經驗，點明短板不足，分別針對稅收協定執行、非居民稅收管理、反避稅、稅收服務“一帶一路”等工作進行具體安排部署，明確時間節點，為全年工作指明方向。

真抓實干“早行動”。要求各盟市稅務局針對機構人員情況、管理對象情況、關聯交易情況等開展專題調研，突出精細化管理，并管出成效。發揮協作合力，以內蒙古稅務局和呼和浩特市稅務局為主體，建立“團隊+項目”工作機制，統籌開展重大復雜工作，組建反避稅管理、非居民稅收管理、稅收服務“一帶一路”建設3個工作團隊，推動重點工作有序、有力、有效實施。將國別稅收信息研究作為稅收服務“一帶一路”建設工作的重要品牌，在二連浩特市和滿洲里市兩個口岸城市分別籌建蒙古國、俄羅斯國別稅收信息研究室，幫助赴蒙、俄投資企業防范跨境投資稅收風險，展現新稅務新作為新形象。

2新疆額敏縣稅務局三舉措夯實“反避稅”工作基礎

日期：2019-01-11　　來源：中新網新疆

中新網新疆新聞01月11日電（王春陽）為進一步加強轄區稅源管理，額敏縣稅務局采取三舉措探索反避稅工作新途徑，夯實反避稅調查工作基礎。

一是強化分析，尋找反避稅工作突破口。借助上級局的數據分析結果，加強對轄區企業的關聯申報、同期資料管理，引導企業提供準確、真實的申報資料，通過對相關資料和數據的審核分析，優化風險排查和風險預警，找出風險點，尋找反避稅工作突破口。

二是多方聯動，提升反避稅工作聯動力。依托總局下發的《特別納稅調整內部工作規程》，與內部相關科室、外部相關部門開展信息交換、共享，加強內外協作，強化稅源監管，開展關聯信息多部門、多風險點的聯合檢查，提升反避稅工作的聯動力。

三是以干代訓，優化反避稅隊伍結構。按照新老干部組合形式開展反避稅工作，通過以師帶徒，掌握反避稅案件特點，助力新人快速熟悉反避稅工作，培養反避稅專業性人才，促進實現我局反避稅工作隊伍的結構調整。

3上海松江區稅務局第二稅務所組建反避稅工作青年團隊

來源:上海市國家稅務局上海市地方稅務局團委　時間:2019-01-14

根據區局機構改革部署，二所未作重點稅源及反避稅所，積極主動作為，在評估和分析所內情況后，制訂了反避稅職責劃轉團隊建設方案和工作方案。組建了由四名青年業務骨干組成的反避稅專業團隊，采取“主查+協助配合”的工作模式，在不同案件中輪流承擔主查和協助職責，明確主查和主談人負責聯絡企業、案頭分析、談判、制作PPT匯報材料等工作，協助人員負責分析、參與會談、做好案件記錄等工作，以“干中學、學中干”的方式促進團隊迅速成長。同時，以自學與組內交流為主，以市局、區局專項培訓和市局季度會為輔，整理政策文件、區局以前年度反避稅案例PPT、系統內外培訓PPT等相關資料，組織團隊成員定期集中學習，討論政策知識、案件中遇到的難點及突破口、最新反避稅理論動態等，提升隊伍整體反避稅工作能力。積極發揮青年同志主觀能動性，加強探索思考，參與謀劃所內2019年工作方向。

4博州稅務局開展對外付匯核查 強化跨境稅源風險管理

作者：郭籽林  時間：2019年1月25日

為加強跨境稅源管理，充分發揮政策引導作用，博州稅務局堅持以問題為導向，積極組織開展對外支付稅收管理情況專項核查，多舉措防范稅收風險。

規范備案管理，下好“先手棋”。一是成立工作團隊。組建由14名業務骨干為主要力量的對外支付稅收管理情況專項核查工作團隊，積極與各基層局上下聯動，全面細致地對非居民企業取得來源于中國境內的特許權使用費、利息所得和稅款繳納情況進行審核，對符合對外支付稅務備案要求納稅人開展溫馨提示，補齊備案登記信息，進一步規范稅務備案管理。二是建立備案臺帳。詳細記錄辦稅大廳受理的每筆跨境合同信息，通過定期統計并建立對外付匯備案臺帳，核實支付方就特許權使用費和利息所得扣繳企業所得稅的情況，對于尚未扣繳應納稅款的支付方，將作為后續管理的重點關注對象，及時跟蹤扣繳稅款情況。

加強溝通互動，搭建“宣傳橋”。一是暢通溝通渠道。通過加強與外匯、工商、銀行等部門的聯系，及時掌握企業境外付匯情況。針對非居民企業取得特許權使用費、利息、股息、紅利收入等項目，組織骨干進行經驗交流和信息共享，細致核查企業所得數代扣代繳情況，同時對運費、服務費、設計費、咨詢費以及傭金支出等應稅服務風險點進行重點關注，防范稅款流失。二是注重政策輔導。通過建立稅企聯絡群、印發宣傳手冊等方式，加強對境內企業非居民政策宣傳，針對付匯金額大、交易事項復雜企業主動上門宣傳，深入講解防范稅收風險的重要性和必要性，取得理解認同，積極配合提供有關賬冊資料和合同協議，自覺調整應納稅所得額或補繳數款方式消除風險，提高其稅法遵從意識和協稅護稅意識。

抓好風險防控，扎牢“安全網”。一是做好源頭管控。加強日常稅源管理調查了解，清分轄區主要對外付匯企業，針對頻繁向境外支付服務貿易項下的外匯資金超過五萬美元以上的境內機構和個人重點跟蹤核實，通過定期走訪了解其簽訂涉外合同的情況，提前界定對外付匯業務的性質，前置政策輔導，從源頭上控制稅源，減少企業因政策了解不足、業務性質判定有誤帶來的風險。二是強化數據運用。依托“金稅三期”系統與納稅人對外付匯信息開展實時核實比對，結合對外付匯管理臺帳，加強涉稅數據的分析研究，鎖定疑點信息，及時掌握企業對外付匯情況，提醒并督促企業自覺依法履行扣繳登記、合同備案、扣繳稅款等義務。

完善機制建設，打出“組合拳”。一是完善風險應對。認真梳理對外支付政策下各類涉稅風險點，結合轄區非居民企業取得來源于中國境內特許權使用費、利息所得的特點，分級分類確定風險等級，明確具體分工和應對措施，通過風險識別、風險等級排序和實地核查工作，為企業提供了政策輔導，排除了稅收風險，進一步提升了稅收管理與服務質效。二是建立長效機制。為保障對外付匯數據核查更加規范化、系統化，通過制定博州對外付匯疑點數據篩查方案、編寫SQL語句抽取有效數據、建立博州關聯資料數據庫等措施，以更好地規范備案環節、復核環節業務操作及在疑點數據篩選、資料信息采集等多步驟的無縫銜接，將對外付匯核查工作做實做細，形成長效工作機制，確保高效率、高質量完成對外支付核查業務的全過程。

稿源：國家稅務總局博爾塔拉蒙古自治州稅務局

5新疆博州稅務局強化跨境稅源風險管理

作者：郭籽林  時間：2019年2月2日

來源：國家稅務總局新疆維吾爾自治區稅務局

為加強跨境稅源管理，充分發揮政策引導作用，博州稅務局堅持以問題為導向，積極組織開展對外支付稅收管理情況專項核查，多舉措防范稅收風險。

該局成立工作團隊，組建由14名業務骨干為主要力量的對外支付稅收管理情況專項核查工作團隊，積極與各基層局上下聯動，全面細致地對非居民企業取得來源于中國境內的特許權使用費、利息所得和稅款繳納情況進行審核，對符合對外支付稅務備案要求納稅人開展溫馨提示，補齊備案登記信息，進一步規范稅務備案管理。同時建立備案臺帳，詳細記錄辦稅大廳受理的每筆跨境合同信息，通過定期統計并建立對外付匯備案臺帳，核實支付方就特許權使用費和利息所得扣繳企業所得稅的情況，對于尚未扣繳應納稅款的支付方，將作為后續后理的重點關注對象，及時跟蹤扣繳稅款情況。

該局暢通溝通渠道，通過加強與外匯、工商、銀行等部門的聯系，及時掌握企業境外付匯情況。針對非居民企業取得特許權使用費、利息、股息、紅利收入等項目，組織骨干進行經驗交流和信息共享，細致核查企業所得數代扣代繳情況，同時對運費、服務費、設計費、咨詢費以及傭金支出等應稅服務風險點進行重點關注，防范稅款流失。注重政策輔導，通過建立稅企聯絡群、印發宣傳手冊等方式，加強對境內企業非居民政策宣傳，針對付匯金額大、交易事項復雜企業主動上門宣傳，深入講解防范稅收風險的重要性和必要性，取得理解認同，積極配合提供有關賬冊資料和合同協議，自覺調整應納稅所得額或補繳數款方式消除風險，提高其稅法遵從意識和協稅護稅意識。加強日常稅源管理調查了解，清分轄區主要對外付匯企業，針對頻繁向境外支付服務貿易項下的外匯資金超過五萬美元以上的境內機構和個人重點跟蹤核實，通過定期走訪了解其簽訂涉外合同的情況，提前界定對外付匯業務的性質，前置政策輔導，從源頭上控制稅源，減少企業因政策了解不足、業務性質判定有誤帶來的風險。強化數據運用，依托“金稅三期”系統與納稅人對外付匯信息開展實時核實比對，結合對外付匯管理臺帳，加強涉稅數據的分析研究，鎖定疑點信息，及時掌握企業對外付匯情況，提醒并督促企業自覺依法履行扣繳登記、合同備案、扣繳稅款等義務。

為完善風險應對，認真梳理對外支付政策下各類涉稅風險點，該局結合轄區非居民企業取得來源于中國境內特許權使用費、利息所得的特點，分級分類確定風險等級，明確具體分工和應對措施，通過風險識別、風險等級排序和實地核查工作，為企業提供了政策輔導，排除了稅收風險，進一步提升了稅收管理與服務質效。建立長效機制，為保障對外付匯數據核查更加規范化、系統化，通過制定博州對外付匯疑點數據篩查方案、編寫SQL語句抽取有效數據、建立博州關聯資料數據庫等措施，以更好地規范備案環節、復核環節業務操作及在疑點數據篩選、資料信息采集等多步驟的無縫銜接，將對外付匯核查工作做實做細，形成長效工作機制，確保高效率、高質量完成對外支付核查業務的全過程。

稿源：博州稅務局

6甘肅省市國際稅收管理部門聯合開展外籍教員個稅新政輔導

發布日期：2019年02月14日 來源：蘭州市稅務局

近期，省、市局國際稅收管理部門快速響應個稅新政，組織系統內外語人才前往新東方外語學校甘肅省分校，針對性為該校任職受雇的外籍教員開展入戶個稅政策宣傳輔導，確保外籍人員知曉并享受新個稅減稅新政，提升國際稅收工作服務水平。

此次政策輔導，省、市兩級國際稅收管理部門結合以往外籍個人所得稅工作經驗，針對外籍教員個稅業務整理匯總疑難問題，制定了個性化輔導方案。市局國際稅收管理科、城關區局杜永驍、紅古區局陳媛媛2名市局外語人才庫人員參與該項工作。輔導過程中采用英語面對面現場回復外籍教員提出的具體問題，從納稅義務判斷、具體計稅方法、稅收優惠和專項附加扣除等方面進行了政策詳細解讀；同步解答了學校財務人員對其在代扣代繳外籍教員個稅方面存在的問題。創新的輔導形式、精準的政策解讀、流利的英語口語和熱情的互動問答，獲得新東方外語學校甘肅省分校外籍教員以及有關人員的一致好評。