上海市稅務局解答申請開具《中國稅收居民身份證明》的5個問題

上海稅務 2021年03月4日

一、什么是《中國稅收居民身份證明》？

中國境內居民企業和居民個人在協定締約國對方取得所得，根據中國和該締約國稅收協定的規定，需要享受協定待遇的，根據締約對方稅務機關的要求，需要提供《中國稅收居民身份證明》。

二、申請開具《中國稅收居民身份證明》的小知識

1、個人是否可以申請開具《中國稅收居民身份證明》？

納稅個人只要符合個人所得稅法以及稅收協定的相關判定標準、認為符合中國稅收居民納稅人身份的，在與我國政府已簽訂稅收協定的締約國取得所得并需提供《中國稅收居民身份證明》的，可向主管稅務機關提出申請經審核后可獲得相應證明。

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2、分支機構是否可以申請開具證明？

國家稅務總局2019年第17號公告第一條規定，中國居民企業的境內、境外分支機構應由其中國總機構向總機構主管稅務機關申請開具《中國稅收居民身份證明》。

3、納稅人應向哪個稅務機關申請開具證明？

國家稅務總局2019年第17號公告規定，申請人應向主管其所得稅的縣稅務局申請開具《中國稅收居民身份證明》。中國居民企業的境內、境外分支機構應由其中國總機構向總機構主管稅務機關申請。合伙企業應當以其中國居民合伙人作為申請人，向中國居民合伙人主管稅務機關申請。

4、納稅人申請開具證明需要提供哪些材料？

（1）申請《中國稅收居民身份證明》申請表；

（2）與擬享受稅收協定待遇收入有關的合同、協議、董事會或者股東會決議、相關支付憑證等證明資料；

（3）有住所個人提供因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住的證明材料，包括申請人身份信息、住所情況說明等資料；

（4）無住所居民個人，需要提供在中國境內實際居住時間的證明材料，包括出入境信息等資料；

（5）境內、境外分支機構通過其總機構提出申請時，還需提供總分機構的登記注冊情況；

（6）合伙企業的中國居民合伙人作為申請人提出申請時，還需提供合伙企業登記注冊情況。

5、如締約對方稅務主管當局對《稅收居民證明》樣式有要求該如何申請辦理？

如果締約對方稅務主管當局對《稅收居民證明》樣式有特殊要求的，按照《國家稅務總局關于開具〈中國稅收居民身份證明〉有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第40號）的規定，申請人應當提供書面說明以及《稅收居民證明》樣式，主管稅務機關可以按照規定予以辦理。