廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局深度參與國際稅收合作專項改革試點工作方案

摘自：廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局關于下發《廣東省國家稅務局廣東省地方稅務局深化國稅、地稅征管體制改革工作方案》的通知之附件7：深度參與國際稅收合作專項改革試點工作方案

 一、工作目標

深度參與國際稅收合作。配合稅務總局做好《多邊稅收征管互助公約》和《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》的執行準備；規范稅收協定執行；加強國際稅收情報交換工作，提升對情報的增值利用，加強稅收透明度在國內資源調動上的影響力。

建立健全跨國企業稅收監控機制。以信息共享為基礎，以現代信息技術為依托，建立政府部門信息共享工作流程，拓寬第三方數據獲取渠道，拓展“互聯網+稅務”在跨境稅源監控中的應用，強化國、地稅對非居民企業所得稅和外籍個人所得稅、流轉稅、其他地方稅及附加的協同監管。

嚴厲打擊國際逃避稅。參與BEPS成果在國內的轉化和落地，建立跨國公司利潤水平監控體系，加大反避稅調查調整力度，深化反避稅行業調查，防范國際逃避稅，維護國家稅收權益。

主動服務對外開放戰略。積極配合“一帶一路”等對外開放戰略，建立健全境外稅收服務與管理體系，參與國別信息中心研究，提升“走出去”稅收服務水平，夯實“走出去”企業基礎檔案管理，探索境外所得風險分析機制。

二、工作要求

認真貫徹中央關于深化國際稅收改革的精神，深入研究落實稅務總局試點要求，積極參與到新一輪國際稅改工作中；要深度探索，加強調研，著力解決當前國際稅收管理和服務中獲取信息不對稱、專業人才不聚合、對應機構不匹配、信息化水平不同步的難題；要循序漸進、穩扎穩打，不斷總結提升，形成可操作、可實施、可復制、可推廣的措施和經驗，為稅務總局全面開展國地稅征管體制改革提供決策參考；國、地稅雙方要加強溝通協調，建立健全國際稅收協作機制，深度交換涉稅征管信息，協同提升跨國企業稅收監控水平，共同服務對外開放戰略。

三、進度安排

（一）主要任務

1.參與國際稅制改革實踐

積極參與二十國集團（G20）稅制改革成果國內轉化實踐，加強BEPS成果在廣東反避稅、非居民企業稅收、協定執行、國際征管協作等領域中的應用，提高稅收情報交換的認識和應用。

2.推進國際稅收風險管控

全面應用風險管理的方法加強國際稅收工作，省級稅務機關積極開展風險分析評估，篩選風險疑點并推送至相關單位開展風險應對，切實加強國際稅收風險的事先防范、事中控制和事后應對。

3.完善跨境稅源監控管理

探索推進非居民企業常態風險監控管理；多渠道、多方式搜集并分析各種經濟信息資源，并通過抽取、轉化和清理等信息技術手段，開展多維度跨國企業數據監控，構建有廣東特色的跨國企業利潤水平監控體系。

4.提升反避稅三位一體質效

著力提升省局統籌組織反避稅案件能力；加強關聯申報審核、同期資料管理等監控管理措施；加大調查調整力度，探索行業避稅規律，深化反避稅行業調查。

5.打造“一帶一路”服務品牌

開展對口國別信息中心工作，深入研究“走出去”企業涉稅需求，開展“一帶一路”稅收協定宣講和政策咨詢，充分運用雙邊磋商機制維護納稅人境外稅收合法權益。

6.構建智慧稅收信息平臺

完善金稅三期國際稅收管理模塊建設；有效整合業務需求，運用互聯網、大數據、云計算等信息技術，構建智慧電子稅務局國際稅收管理模塊；完善特別納稅調整信息系統，為構建我省跨國企業利潤水平監控體系提供有力的技術支撐平臺。

7.實現國地稅合作無縫鏈接

國、地稅部門深度合作，聯合開展“走出去”企業服務和管理，協同非居民稅源及對外支付監控管理，健全協同開展反避稅調查機制，提高稅收情報交換的認識和應用。逐步實現國際稅收服務高度融合、國際稅收執法適度整合、跨境稅源信息高度聚合。

8.完善人才培養使用機制

定期選拔和培養國際稅收專業人才，創新人才使用機制，以集約化模式組建團隊開展國際稅收管理和服務工作。

（二）具體措施

1.參與二十國集團（G20）稅制改革成果轉化實踐。舉辦國際稅收發展論壇，共同研究國際稅制改革和服務“一帶一路”措施；研究國際稅制新規則對廣東經濟、稅收的影響；根據稅務總局的工作部署，開展BEPS行動計劃產出成果中部分內容的案例實踐、總結并提煉出可推廣的有效經驗。

2.建立跨境交易信息共享機制和建立跨境稅源風險監管機制。結合反避稅、非居民稅收管理和稅收協定執行等管理措施，有針對性地開展外來情報核查、對外情報請求、對外提供自動情報工作，重點核查境外居民身份、境外經濟實質等內容，搭建跨境交易情報協作共享平臺；及時交換高價值的情報線索，加強對同類型、同行業納稅人的監督和管理；加強稅源信息采集管理，統一數據查詢口徑，夯實跨境稅源風險分析基礎。

3.加大反避稅調查力度。開展關聯申報數據和同期資料數據后續跟蹤管理；加強重點行業聯查和集團跨區域聯查；規范對外支付費用的轉讓定價管理；落實對外大額支付的反避稅調查及風險處理。

4.建立跨國企業稅收監控機制。完善特別納稅調整信息系統的開發，分行業、分國別、分地區、分年度監控跨國企業利潤水平變動情況；優化跨國企業風險識別和風險預警指標，提升指標篩選的準確性和指向性，加強行業利潤水平分析，實施對行業利潤預警指標的應用，監控關聯交易對利潤水平的影響，實現對納稅人的分類管理，強化數據分析，輔助制定科學可行的風險應對策略。

5.完善服務“一帶一路”戰略稅收措施。設立雙邊磋商服務專線，為“走出去”企業開展境外稅收救濟；擴大“走出去”稅收宣傳效應，繼續開展對納稅人和相關機構的政策宣講與培訓，打造具有廣東特色的服務“一帶一路”戰略稅收宣傳品牌。

6.加強國外稅收政策咨詢服務。收集、整理、分析、研究、發布和更新對口國家稅收信息，根據稅務總局的要求，開展常規稅收分析，完成國別稅收年度報告；以稅收協定為依托，幫助“走出去”企業了解投資國的稅收制度，為境外投資企業提供國外稅收政策咨詢服務。

7.深化國地稅合作。國、地稅部門建立協作監管機制，交換比對“走出去”企業檔案信息，按政策文件要求及時傳遞對外支付、非居民企業合同項目備案和納稅申報等信息；不定期召開國、地稅專題聯席會議，通過會議雙方及時通報在日常征管過程中遇到的國際稅收新趨勢、新問題、新難點、新熱點，共同研究探討解決方案，形成維護國家稅收主權合力；聯合進行稅收政策宣傳，為“走出去”企業提供高效優質的稅收服務；加強反避稅工作協作配合及信息交流，在實施反避稅調查中發現涉及對方管轄稅種的，及時通報對方；對于稅務總局組織的全國反避稅聯查案件，雙方應相互共享信息，根據工作需要開展聯合調查；協同開展稅收情報交換。及時溝通涉及對方稅種的稅收情報交換的信息采集、查實、處理等問題，并根據對方需要配合查處。

8.加強專業人才培養使用。選拔業務骨干組建全省國際稅收工作團隊，動態、靈活應用團隊人員參與集中研究、討論、開展國際稅收相關業務，參與重大涉稅案件會審或聯查、反避稅立結案會審以及臨時開展的業務集中、專項調研、檢查督導及數據資料會審等專項工作。

四、保障措施

（一）加強組織領導。在深化國稅、地稅征管體制改革領導小組下設深度參與國際稅收合作專項改革試點工作領導小組，由省國稅局、省地稅局分管國際稅收業務的局領導共同擔任組長，雙方國際稅務管理部門負責人共同擔任副組長，雙方國際稅務管理部門相關人員擔任成員，共同制定國際稅收專項試點方案，部署具體試點工作，加強對本區域試點工作的組織和領導。各市稅務機關參照省局做法，聯合成立相應的試點工作機構，組織落實各項試點工作任務。

（二）強化橫向協同。全省各級稅務部門要加強溝通合作，確保深化國稅、地稅征管體制改革專項試點工作順利運行。國際稅務管理部門應加強與所得稅、貨勞稅、風險監控管理、大企業稅收管理、稽查等部門的工作統籌和協調，暢順溝通渠道，發揮部門協同效應，形成改革合力。

（三）暢通縱向聯動。省級國際稅務管理部門應加強對市級對口部門的信息傳達和溝通，明確每個階段工作任務，并及時開展督導，動態了解試點工作進展和成效。各市國、地稅局應全力配合試點工作，市級國際稅務管理部門應設立專項改革試點聯系人，在試點事項落實中加強人力資源保障和溝通協調，完成省國、地稅局下發的試點任務，確保工作運行機制落實到位。

（四）加強督辦考評。全省各級稅務機關要建立深度參與國際稅收合作工作考核機制，加強督導檢查，納入績效管理，將改革情況作為工作考核的重要內容，確保工作順利推進。對工作積極、成效顯著的單位給予表揚；對工作推諉扯皮、進展緩慢，不按工作要求辦理的單位和個人要嚴格問責追究。

（發文日期：2016年5月19日）