俄財政部迅速做出反應以應對歐盟委員會擬將俄列入稅收不合作灰名單

 來源：俄財政部官網

編譯：國家稅務總局 王麗婷

TPGUIDER按：在2月4日歐盟委員會擬將俄羅斯、以色列、越南和突尼斯列入稅收不合作灰名單后（詳見《歐盟委員會擬將俄羅斯、以色列、越南和突尼斯列入稅收不合作灰名單，灰名單將擴大到25個》一文），俄羅斯及時迅速做出反應，2月16日就緊急通過了稅法修正案，值得點贊！需要特別關注的是，俄羅斯這些應對措施與歐盟2021年12月22日打擊殼公司的經濟實質法案草案內容高度相似，有很具體的定量標準，這樣好執行，而不像那些避稅地經濟實質法案以定性標準為主，預期這一做法未來各國或地區都會仿效。

正文：

據俄財政部官網2022年2月17日報道，俄政府準備按照與歐盟協商的結果對俄特別稅收管理區（特別稅收管理區是對從外國稅收管轄區重新注冊至俄稅收管轄區并獲得國際控股公司地位的公司實行特殊稅收和貨幣管理制度的地區）的稅收制度進行調整，使其符合歐盟要求。

為了加快調整特別稅收管理區稅制，2月16日俄國家杜馬三讀緊急通過了稅法修正案。速度如此之快，是因為歐盟計劃最早于2022年2月下旬至3月上旬批準新的不符合標準的國家名單。此前歐盟委員會曾指出，俄特別稅收管理區稅收制度具有造成有害稅收競爭的風險。如果不符合歐盟標準，俄羅斯將被列入不合作管轄區名單，即所謂“黑名單”，將造成各國有權對俄采取法律和行政防范措施。

為消除歐盟的負面評論，此次修正案規定，特別稅收管理區的所有新設立企業和現有企業（對于現有公司，適用條件從2026年開始有效）適用稅收優惠政策時，必須確認企業將經濟業務轉移到特別稅收管理區境內并開展經濟活動（經濟實質原則）。并設置了包括對收入結構、員工數量、辦公場所的位置和面積、及國際控股公司在此地區的投資數量和類型等多項條件，對企業是否滿足實質性轉移進行評估。

企業適用特別稅收管理區稅制的條件為：

1、在國際控股公司注冊地區投資至少3億盧布用于建設社會、交通、能源和工程基礎設施；

2、消極收入占比達90%以上；

3、員工人數達15名；

4、辦公面積達50平方米；

5、國際控股公司在俄境內發生的費用份額占其發生費用總額70%以上；

6、管理決策在俄境內作出；

7、至少有一名控股方為俄稅收居民。

獲得國際控股公司身份的俄羅斯公司也可在特別稅收管理區注冊并與外國組織一起申請稅收優惠。

俄財政部副部長薩扎諾夫表示，該修正案是俄財稅部門與歐盟委員會歐盟稅務合規小組進行建設性談判的結果，俄特別稅收管理區稅收優惠制度調整實施以后，相信再無理由可將俄羅斯加入歐盟“灰名單”。

原文報導如下：

Комментарийстатс-секретаря – замминистра А.В. Сазанова о принятом Госдумой законе подонастройке режима САР для приведения его в соответствие требованиям ЕС

17.02.202210:20

Сазанов Алексей ВалерьевичСтатс-секретарь- заместитель Министра

 По результатамконсультаций с ЕС Российской стороной были подготовлены изменения в налоговыйрежим САР, чтобы привести его в соответствие требованиям ЕС к добросовестнымналоговым практикам. Для ускорения донастройки режима САР, изменения быливнесены депутатскими поправками к законопроекту (№ 20492-8), что позволилооперативно принять их вчера в трех чтениях. Скорость внесения измененийобусловлена тем, что утверждение ЕС новых списков стран, в отношении которых выявленонесоответствие стандартам, планируется уже в конце февраля – начале марта 2022года.

Ранее Группа ЕСотмечала, что режим САР содержит риски создания нездоровой конкуренции вналоговой сфере. Если не привести его в соответствие стандартам ЕС, Россия будетвключена в список не сотрудничающих юрисдикций, так называемый чёрный список,что даст право странам применять к России защитные меры административного иправового характера.

Для устранения замечаний ЕСпринятыми изменениями предусматривается, что для применения налоговыхпреференций любым новым и существующим компаниям в САР (для существующихкомпаний условие действует начиная с 2026 года) будет необходимоподтвердить реальность перевода бизнеса на территорию этих районов и реализациютам экономической деятельности (substance). Оценкуреальности такого перевода предлагается осуществлять на основе выполнениякомпаниями ряда условий, среди которых требование к структуре доходов, штатусотрудников, месту нахождения и площади офисного помещения, а также к объему ивиду инвестиций МХК на территории региона и другие.

Справочно:

Требования ккомпаниям для применения режима САР:

- осуществлениеинвестиций в размере не менее 300 млн. рублей в строительство социальной,транспортной, энергетической и инженерной инфраструктуры в регионе регистрацииМХК;

- доля доходовот пассивной деятельности должна быть более 90%;

- в штате должнычислиться не менее 15 сотрудников;

- площадь офисасоставляет не менее 50 квадратных метров;

- доля расходов,понесенных МХК на территории России, составляет более 70% от общей суммыпонесенных ею расходов;

- принятиеуправленческих решений осуществляется на территории России;

- хотя бы одноконтролирующее лицо является налоговым резидентом Российской Федерации.

Также регистрироваться в САР иприменять налоговые преференции наряду с иностранными организациями смогутроссийские компании, получившие статус МХК.

Указанные изменения являютсярезультатом конструктивных переговоров со специалистами Еврокомиссии из Группысоответствия налогового законодательства стандартам ЕС под руководством госпожиЛ. Петковой. Мы уверены, что с учётомреализованных изменений в налоговом режиме САР более нет оснований для внесенияРоссии в серый список ЕС и благодарим коллег из Группысоответствия налогового законодательства стандартам ЕС за оперативное ипрофессиональное взаимодействие в работе по совершенствованию налогового режимаСАР?.

溫馨提示：以下鏈接可查看俄羅斯財政部官網俄文相關內容：

https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37771-kommentarii_stats-sekretarya__zamministra_a.v._sazanova_o_prinyatom_gosdumoi_zakone_po_donastroike_rezhima_sar_dlya_privedeniya_yego_v_sootvetstvie_trebovaniyam_yes