河北保定國稅局官方微信11月8日發出提醒將對2016年度同期資料存在問題較多的退回重做
TPPERSON按：2016年度同期資料本地文檔一般會存在以下問題：
1、本地文檔內容過時：沒有按42號公告第十四條規定的同期資料本地文檔內容，還是按2號文第三章第十四條規定的同期資料內容；
2、本地文檔體例結構問題：沒有按42號公告規定的企業概況、關聯關系、關聯交易、可比性分析及轉讓定價方法的選擇和使用五大部分二十六小項的體例結構；
3、關聯交易情況披露不完整： 沒有完整地披露年度內與企業發生交易的關聯方信息（包括關聯企業的名稱、法定代表人、董事和經理等高級管理人員構成情況、注冊地址及實際經營地址，以及關聯個人的名稱、國籍、居住地、家庭成員構成等情況）；
4、關聯交易流程披露問題：沒有詳細披露關聯交易的“三流”及關聯交易和非關聯交易業務流程的異同；
5、功能風險分析及定位問題：功能風險分析流于形式，沒有根據每個企業及其關聯方在關聯交易中執行的功能及承擔的風險的實際情況進行功能風險分析；沒有詳細披露企業及其關聯方在關聯交易中執行的功能、承擔的風險以及使用的資產等相關信息等
6、關聯交易財務數據問題：沒有將關聯交易和非關聯交易財務數據進行拆分后單獨進行披露或拆分存在錯誤；
7、價值鏈分析問題：沒有進行企業價值鏈分析的描述；一些也只是流于形式進行了簡單的分析和披露而已；地域特殊因素對企業創造價值貢獻的計量及其歸屬也沒有進行描述和披露；
8、數據庫的使用問題：沒有運用BVD之OSIRIS等有效數據庫進行可比性分析；
9、SIC CODE的選擇問題：SIC CODE選擇范圍過少或過寬或選擇錯誤；
10、可比公司的篩選流程問題：沒有按規范的國際慣例流程進行可比公司篩選；
11、轉讓定價方法的選擇問題：沒有對最合適的轉讓定價方法選擇的過程和原因進行分析；
12、財務指標的選擇和計算問題：財務指標選擇不準確或計算口徑錯誤。
以下是來自河北保定國稅局官方微信的提醒
來源：保定市國家稅務局 日期：2017年11月8日
尊敬的納稅人：
2016年度同期資料準備及審核工作已經全部完成，根據報送情況來看，部分納稅人提供的2016年度同期資料存在基礎信息不完整、關聯交易不詳盡、可比分析不充分等問題。根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和《國家稅務總局關于完善關聯關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》的有關規定，稅務機關將對存在問題較多的同期資料進行回退，請納稅人予以高度關注，并在規定時限內對2016年度同期資料進行完善、補充。具體情況請咨詢當地主管稅務機關。
