一表搞掂“同期資料本地文檔準備實務中的30個不合規問題及應對建議概要”（2022年更新版）
01TPPERSON按
2021年10月12日，國家稅務總局下發了《關于進一步深化稅務領域“放管服”改革 培育和激發市場主體活力若干措施的通知》（稅總征科發[2021]69號，以下簡稱“69號文”），其中在第二條第（九）項明確要“嚴格執行關聯申報要求”。隨著69號文的發布，共同參與項目研發、承包工程、設計勞務或為其他企業共同提供物資采購、營銷等重大經營活動，或者出于競賽需要，雙方共同壟斷市場和影響市場選擇和定價，VIE協議架構、共同開發石油或礦藏、合營企業等等，只要一方通過以上“其他形式”對另一方相關活動實施控制，并獲得相應回報，雙方就構成關聯關系。
69號文明確關聯關系兜底條款判定后，企業除了應按規定履行關聯申報義務外，還應關注轉讓定價稅務風險，而按規定準備一份合規的同期資料報告是企業財務人員做好轉讓定價風險管理的第一步。
2022年各地稅局對關聯交易同期資料的重視比以往年度來得早了很多，春節假期后思邁特財稅咨詢的轉讓定價專業服務人員已經陸續接到一些企業和合作機構的電話或微信咨詢，一些由企業自身或本地中介機構協助完成的同期資料本地文檔由于質量不符合國家稅務總局公告2016年第42號（以下簡稱“42號公告”）和國家稅務總局公告2017年第6號（以下簡稱“6號公告”）等的規定而被稅務機關退回要求重新撰寫。為此，TPPERSON特將該“同期資料本地文檔準備實務中的30個不合規問題及應對建議概要”進行更新后推送。在此，需要特別提醒的是：TPPERSON已經從一些途徑看到個別國際性專業機構和本地專業服務機構的同仁在完整引用該內容時沒有標明來源。
主要參考資料：
1、彭啟蕾等編著，中國經濟出版社 《最新關聯申報和同期資料管理實用手冊:國家稅務總局公告2016年第42號解析》，2017年3月版；
2、古成林編著，中國市場出版社《關聯交易 同期資料和國別報告準備與審核實務指南》，2019年4月版；
3、價值鏈分析：三種方法各有利弊，中國稅務報 2018年2月23日 作者：史蒂夫·荷王迎
4、TPPERSON微信公眾號推送：《吉林長春國稅對2016年度本地文檔和特殊事項文檔實施全面審核，二十四方面問題值得關注》作者：長春市國稅局孫莫 梁元 劉伯書 姜喆；
5、TPPERSON微信公眾號推送：《關聯交易同期資料準備實務操作指南之一到十二》。
02核心內容
同期資料本地文檔準備實務中的30個不合規問題及應對建議概要
針對2021年度及以前年度同期資料主體文檔、本地文檔及特殊事項文檔準備，同學們如有任何疑問和需求，可通過掃描以下二維碼聯系我們，我們經驗豐富的轉讓定價專業服務人員會及時為您答疑解惑。
