中國香港與拉脫維亞、白俄羅斯及巴基斯坦有關避免雙重課稅協定將生效實施

行政長官會同行政會議根據《稅務條例》作出的三項命令今日（六月三十日）刊憲，以實施香港與拉脫維亞、白俄羅斯及巴基斯坦的全面性避免雙重課稅協定（全面性協定）。

政府發言人說：「全面性協定可確保投資者無須為同一收入兩度課稅，并會使香港與協定伙伴兩地的投資者在從事兩地跨境經貿及投資活動時，能更清楚確定其稅務負擔和節省稅款。」

有關香港與拉脫維亞、白俄羅斯及巴基斯坦的全面性協定內容摘要載于附件。

這三項命令將于七月五日提交立法會審議。全面性協定須待香港及協定伙伴各自完成有關的批準程序后生效。

香港分別于二零一六年四月、二零一七年一月及二零一七年二月與拉脫維亞、白俄羅斯及巴基斯坦簽訂全面性協定。

1、香港與拉脫維亞全面性避免雙重課稅協定全面性避免雙重課稅協定

在該協定下：

香港公司在拉脫維亞所繳納的稅款，將可根據本港稅例抵免香港就同一筆利潤所征收的稅項，從而避免雙重課稅；

拉脫維亞向香港居民征收特許權使用費的預扣稅稅率（現時訂有不同稅率；在某些情況下可高達23%）將會降至0%（如對象為公司）或降至不多于3%（如屬其他情況）；

拉脫維亞向香港居民征收股息及利息收入的預扣稅稅率（現時訂有不同稅率；在某些情況下可高達30%），亦會降至0%（如對象為公司）或降至不多于10%（如屬其他情況）；

香港的航空公司經營往來拉脫維亞的航線，只須就有關利潤按香港稅率繳納香港利得稅；以及香港居民在拉脫維亞就國際航運賺取的利潤可獲拉脫維亞豁免該等稅項。

2、香港與白俄羅斯全面性避免雙重課稅協定全面性避免雙重課稅協定

在該協定下：

香港公司在白俄羅斯所繳納的稅款，將可根據本港稅例抵免香港就同一筆利潤所征收的稅項，從而避免雙重課稅；

白俄羅斯向香港居民征收特許權使用費的預扣稅稅率，將會由現時的15%（如對象為公司）及13%（如對象為個人）降至5%；如屬航空器特許權使用費，預扣稅稅率將進一步降至3%；

白俄羅斯向香港居民征收股息的預扣稅稅率，會由現時的12%（如對象為公司）或13%（如對象為個人），降至5%；而利息收入的預扣稅稅率，亦會由現時的10%（如對象為公司）或13%（如對象為個人），降至5%；

香港的航空公司如經營往來白俄羅斯的航線，只須就有關利潤按香港稅率繳納利得稅；以及香港居民如在白俄羅斯就國際航運賺取利潤，將不再需要在該國課稅。

3、香港與巴基斯坦全面性避免雙重課稅協定全面性避免雙重課稅協定

在該協定下：

香港公司在巴基斯坦所繳納的稅款，將可根據本港稅例抵免香港就同一筆利潤所征收的稅項，從而避免雙重課稅；

巴基斯坦向香港居民征收特許權使用費及技術服務費的預扣稅稅率，均將會由現時的15%分別降至10%及12.5%；

巴基斯坦向香港居民征收股息的預扣稅稅率（現時訂有不同稅率；在某些情況下可高達25%）及利息收入的預扣稅稅率（現時訂有不同稅率；在某些情況下可高達17.5%），則一律降至10%；

香港的航空公司如經營往來巴基斯坦的航線，只須就有關利潤按香港稅率繳納利得稅；以及香港居民如在巴基斯坦就國際航運賺取利潤，須在當地課稅，但巴基斯坦將豁免該等利潤50%的稅項。

（日期：2017年6月30日）