英國稅務海關總署：強化執法 重塑機構

日期：2021年6月2日 作者：何振華 楊淮 朱一鳴

英國稅務海關總署計劃通過細化納稅人群體、加強數字化服務、公平公正執法、與第三方積極合作等方式，提供針對性更強的服務措施，嚴厲打擊稅法不遵從行為。

近日，英國稅務海關總署（HMRC，以下簡稱“總署”）發布了2021版戰略，宣布其“建設世界一流組織”的雄心壯志，并闡述了總署的使命、愿景、價值觀及戰略目標，列明了八項重點工作任務及遵循的工作原則。

使命、愿景、價值觀及戰略目標

使命：依法征稅，為英國政府開展公共服務提供充足的財政資金；精準退稅，為英國家庭和個人過上有尊嚴的生活提供必要的紓困資金。

愿景：建設世界一流組織。

價值觀：專業、誠信、尊重、創新。

戰略目標：一是提供針對性更強的服務措施，強化稅務執法，盡可能地防止稅收流失；二是通過協同共治提高稅法遵從度；三是重塑機構，打造專業、高效、敬業的組織。

八項重點工作任務

第一項至第三項重點工作任務圍繞戰略目標一展開，第四項至第六項圍繞戰略目標二展開，第七項和第八項圍繞戰略目標三展開。

第一項重點工作任務。將納稅人按照類型和規模進行群體細分，根據其行為、稅收負擔能力和稅收風險水平制定不同的服務策略。總署為構建良好的稅收征納關系，以納稅人為中心，圍繞大型企業、中型企業、小型企業、普通個人和高凈值個人五大群體，對業務流程進行再造。未來，將根據不同群體的個性化需求，為其量身定制適應性更強的系統、流程和服務，在各個方面保持公正性和一致性。同時，嚴厲打擊涉稅違法犯罪分子。

第二項重點工作任務。在與每一位納稅人打交道的過程中，引導其自覺遵從稅法，從源頭防止不遵從現象的發生。未來，總署將從以下三方面發力：

一是將稅收遵從規則嵌入稅收征管系統和業務流程中，讓納稅人從一開始就能夠正確處理自身的涉稅事務，形成良好的遵從習慣。

二是利用數據分析手段盡早發現不遵從現象，阻止騙稅等稅收欺詐行為的發生，豐富個性化在線服務和自動化計算工具，從源頭防止不遵從行為的發生。

三是識別并關注稅收風險大的領域，嚴懲故意不遵從行為，通過廣泛宣傳典型案例形成強大震懾力。

第三項重點工作任務。公平公正執法，幫助更多納稅人正確處理涉稅事務，減少涉稅爭議。當爭議發生時，選擇最有利于稅款入庫的方式解決問題，比如進行合理協商或司法訴訟。

第四項重點工作任務。將先進的數字稅務賬戶作為納稅人在數字稅務系統中的身份通行證明和辦稅操作工具，并結合其他在線服務作為征納互動的主要方式。通過把納稅人信息集納在同一系統，解決稅收征管系統的碎片化問題并降低出錯幾率。提供用戶友好型的數字化服務，讓個人和企業按期申報納稅操作更便利，并享受應有權利。同時，保留一定的實體服務場所，滿足少數納稅人對線下服務的需求。數字化服務生成的數據方便了稅務部門為納稅人提供自助服務和在線支持，意味著其可節省部分資源用于幫助困難群體和查處稅法不遵從的群體。

第五項重點工作任務。利用獨立的第三方（例如雇主）代為收取稅款，這也是最有效的征稅方式之一。總署將積極發揮第三方在征稅和提供數據方面的作用，減少對納稅人自身提供數據的依賴。通過積極尋求與第三方合作的方式（如匯集第三方已有數據至數字稅務賬戶），全面、及時地獲取納稅人數據，依法征稅，落實優惠政策。

第六項重點工作任務。涉稅專業服務人員在幫助納稅人履行義務、遵從稅法的過程中發揮了重要作用。總署支持涉稅專業服務人員幫助其客戶正確處理涉稅事宜，并借助涉稅專業服務人員這根紐帶，與納稅人建立“一對多”關系。

第七項重點工作任務。為納稅人提供優質服務的先決條件是稅務人員擁有精湛技能和專業知識，并運用全新的、更具協作性和靈活性的方式開展工作。總署將通過連接大型區域中心，構建現代化工作網絡，以及通過開展高水平的培訓，打造一支更高技能、更可持續發展的稅務人員隊伍。合理配置掌握精湛新技能的稅務人員，其能熟練運用最先進的數字工具，圓滿完成各項工作任務。

第八項重點工作任務。總署計劃利用自身資產和能力，設計開發新的信息系統和業務流程，供其他政府部門使用。總署將與英國財政部密切合作，通過設計有效的稅收和海關政策，促成更高層次的政府目標的實現，例如：利用稅收優惠支持經濟發展；采取海關簡易程序促進國際貿易；查處不落實最低工資標準政策的雇主；加強與其他政府部門合作，提高處理稅收和其他事務的便利度。

五項工作原則

為確保八項重點工作任務落實，總署制定了五項工作原則：

以納稅人為中心。通過數據分析和行為洞察，為不同納稅人群體量身定制更具針對性的服務措施。

簡捷高效。圍繞納稅人需求，設計納稅服務系統、產品和流程，提高納稅人滿意度。

系統集成。構建稅務部門征管系統、第三方信息系統和商業軟件互聯互通的涉稅信息共享平臺。

公平公正。稅務部門采取公平、有針對性的手段合理配置資源，確保執法、服務、監管各項工作有效開展。

成本效益。應用數字化工具和智能數據分析工具提高工作效率，最大程度降低征納成本。

總署還表示，未來，將堅持與各類團體和涉稅相關方（如納稅人代表和軟件開發人員）積極磋商，確保各項工作任務順利實施、落地見效。同時，將使用信息管理系統持續監控和改進各項工作。