發生跨境業務，源泉扣繳相關事宜如何全程網上辦？

什么是“源泉扣繳”？國內企業在與境外企業（非居民）開展跨境業務時，非居民企業取得來源于中華人民共和國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳。

如何方便辦理？目前，本市已在電子稅務局全面開通源泉扣繳合同信息采集、申報、繳款流程。輕松點一點，源泉扣繳業務足不出戶即可完成！

 Step1.非居民組織臨時登記

扣繳義務人可在電子稅務局通過“非居民組織臨時登記”模塊，對非居民企業的信息進行登記。

途徑：【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【非居民組織臨時登記】

輸入非居民企業的納稅人名稱后，點擊“驗證”。

兩種情形

 ① 如系統中已存在同名稱的企業登記，則顯示列表，此時可以記錄頁面顯示的“納稅人識別碼”，用于下一步合同信息采集時進行填寫，無需重復進行組織登記。如發生非居民企業信息變更，可選取相應記錄后點擊“確定”，調取系統中的非居民企業登記信息進行修改。

② 如系統中不存在同名稱的企業登記，則填寫以下信息（*為必填）后，點擊“下一步”，然后“提交”，完成“組織臨時登記”。

Step2.源泉扣繳合同信息采集

扣繳義務人可在電子稅務局通過“源泉扣繳合同信息采集”模塊，對合同信息進行采集和變更。

途徑：【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報輔助信息報告】-【源泉扣繳合同信息采集】

1. 填寫“扣繳義務人”信息

注意：此處應填寫居民企業信息。

 2. 填寫“非居民企業”信息

輸入非居民納稅人識別號后，自動帶出已登記的非居民企業信息。

 溫馨貼士：若非居民企業未取得納稅人識別號：點擊“快速登記”，可跳轉至“非居民組織臨時登記”模塊辦理，具體操作詳見第一步。

3.填寫“合同信息”

其中，“企業合同編號”為系統自動生成，是扣繳申報時與合同信息進行關聯的唯一編號。

 4.填寫經辦人信息

全部信息填寫完整后，可以選擇“暫存”，后續再編輯，也可以選擇“下一步”，進入預覽提交頁面。核對信息無誤后，點擊“提交”，完成源泉扣繳合同信息采集。

 Step3.源泉扣繳申報

扣繳義務人可在電子稅務局或者E-Tax端進行源泉扣繳申報。以下以電子稅務局申報為例。

途徑：【我要辦稅】- 【稅費申報及繳納】-【企業所得稅申報】-【扣繳企業所得稅報告表（2019年版）】

 1. 選擇“扣繳義務類型”-“法定源泉扣繳”

 注意：系統自動跳出已進行信息采集的合同信息，拖動橫向進度條，根據“合同編號”選擇對應的合同后，點擊“確定”。若列表中沒有對應合同，則點擊“新增”，跳轉到“源泉扣繳合同信息采集”模塊，進行信息采集。

 2. 填寫“扣繳義務人基本信息”“納稅人的基本信息”

系統根據已采集的合同信息，自動帶出“扣繳義務人基本信息”、“納稅人基本信息”。此處信息支持修改，請根據實際情況進行修改。

3. 填寫“法定源泉扣繳情況”

系統根據已采集的合同信息，自動帶出部分“法定源泉扣繳情況”信息。其中，“合同總金額”可以選擇“按固定金額”或“按支付方式”，“扣繳義務發生時間”選擇“支付”或“到期應支付”。

 如果為外幣支付：點擊“外幣明細表”進行填寫。可以通過“增行”增加不同外幣的支付金額。填寫完成后點擊“確定”。

系統會自動計算“應納稅所得額”、 “應繳納的企業所得稅額”。填寫“經辦人”名字及“經辦人身份證號碼”后，點擊“申報”。

 4.發送申報表

點擊“確定”后發送申報表。發送成功后系統自動跳轉至申報查詢頁面。該頁面可以查詢到已申報的記錄，可以對記錄進行“申報作廢”、“繳款/查詢”。