稅務機關加大對2017年度同期資料審核力度，親們應高度重視同期資料報告質量

TPPERSON按：2018年度作為國家稅務總局公告2016年第42號文正式實施的第二個年度，各地稅務機關（如北京市稅務局，見附件鏈接）更加重視同期資料準備的質量（同期資料存在的主要問題可點擊閱讀TPPERSON推送的“一表搞掂《同期資料本地文檔準備實務中的30個不合規問題及應對建議概要》”）并加大審核力度。其更加強調同期資料并不是對于關聯交易的事后補充或驗證分析，而是要求提供可以支持轉讓定價決策制定過程的檔案記錄，這就要求企業在同期資料中展現“定價當時”及交易同期的背景、考量以及最終確定的定價政策，詳細披露相關的信息。這些內容不是五六頁紙就能描述清楚的，而應該形成一個幾十頁甚至上百頁的包括42號公告規定的五部分內容的完整報告。

同期資料報告需要經過專業系統訓練的專業人員，應用專門的數據庫資料才能很好地完成，如BVD之OSIRIS（Global public companies）、S&P之COMPUSTAT（Globalpublic companies）以及中國海關數據庫、中國企業數據庫等，這些數據庫的購買價格動輒幾十萬元，若企業自行購買用于自行編制同期資料報告，恐不符合經濟效益原則。因而，選擇外部專家幫忙編制同期資料報告成為全球企業的主要趨勢。

那么，對于企業而言，如何選擇適合自己的外部專家，有效降低風險呢？以下幾個建議供大家參考：

1、選擇有專業能力的專家。轉讓定價問題是一個棘手的稅務問題，有人說轉讓定價是一門“藝術”，一點不假，做好轉讓定價的稅務管理工作需要復合型人才，其應具有稅務知識、會計知識、國際稅務知識、國際會計知識、國際貿易知識、法律知識、統計學知識、經濟學知識、企業管理知識，好的外語和計算機水平，還應具備談判、溝通、協調、文字處理等方面的能力，不經過長時間的專業訓練很難具備。

2、選擇經驗豐富的專家。轉讓定價的稅務管理特別是編制同期資料報告是一門實際操作性很強的學問，不經過長時間的實踐很難高質量地完成。而且，因涉及內容頗多，編制完成一份同期資料報告并不能確保企業不會出現轉讓定價稅務風險，面對稅務機關的轉讓定價調查時，還需要具備專業能力的人員對報告做出解釋，甚而在稅務機關對報告不同意時，亦需有行政救濟的能力。因此，企業尋求專家編制同期資料報告時，需考慮該專家是否具有豐富的轉讓定價稅務管理經驗和與稅務機關打交道的實踐經驗。

3、選擇有數據庫的專家。編制一份同期資料報告，數據庫的取得是不可或缺的，因此，企業在選擇聘請轉讓定價專家前，一定要先詢問該“專家”是否已購買數據庫供搜尋對比，并確認其選購的數據庫是否與國家稅務總局使用的數據庫一致。目前，國家稅務總局指定使用的數據庫為BVD之OSIRIS（Global publiccompanies）、S&P之COMPUSTAT（Global public companies）等。

4、選擇收費合理的專家。專家幫助企業編制同期資料報告，從前期調研搜集資料，與相關人員就企業組織結構、生產經營情況、關聯交易狀況、企業集團及各關聯方承擔的功能和風險等進行溝通，到應用數據庫搜集可比公司數據，再到最后編制報告、定稿，往往需要花費幾十個工作日，而且購買的專門數據庫需要分攤成本，因此，肯定需要收取合理的專業服務費用。但是，目前有兩種極端情形：一種是收費很低，十多萬元就可以幫助一家大型跨國企業集團準備主體文檔及幾個本地文檔，并能幫助企業做好國別報告申報，提醒大家注意，這種情形的所謂“專家”肯定是“忽悠”你的，其本身既不專業，也沒有實踐經驗，還肯定沒有購買數據庫；另一種情形是收費很高，編制一份同期資料報告就需要好幾十萬元，這種收費過高的專家，企業恐怕也難以承受。

因而，建議企業選擇外部轉讓定價專家時，要多方面比較，無論是專業、經驗、資源還是價格，都能夠花最少的費用，達到最好的效果，即選擇專家的標準為服務優、價格優和效果優。

親們如有2017年度關聯申報及關聯交易同期資料準備的任何疑問，麻煩通過以下方式與我們聯系，我們將會第一時間給親們滿意的解答。

張學斌高級合伙人（國際稅務服務）

電話：0755-82810833

Email：tp@cntransferpricing.com

謝維潮高級合伙人（轉讓定價稅務服務）

電話：0755-82810900 移動：13088827747

Email：xieweichao@cntransferpricing.com

李敦峰合伙人（轉讓定價與房地產稅務服務）

電話：0755-82810900 移動：18503054510

Email：lidunfeng@cntransferpricing.com

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國家稅務總局北京市通州區稅務局三項措施扎實推進同期資料審核工作

發布時間：2018-07-16  來源：國家稅務總局北京市通州區稅務局

為全面落實市局反避稅總體工作部署，有序推進相關后續管理工作，通州區稅務局三項措施扎實做好同期資料審核相關準備工作。

一是做好業務準備。選派10名業務骨干分兩期參加市局組織的同期資料審核培訓，從政策文件依據、審核方法技巧、模板填寫要求、案例交流討論等多方面，對同期資料工作進行深入系統學習，并為順利完成審核工作積極做好儲備。

二是做好信息篩選。根據相關政策依據，結合關聯申報數據情況，初步篩選應報送同期資料的企業17戶，并逐戶核實其是否符合準備同期資料等條件，對關聯申報錯誤企業2戶，核實確認原因并督促其及時修改申報，確保數據真實準確。

三是做好報送提示。對應報送同期資料的15戶企業，逐戶送達《稅務事項通知書》，告知政策依據和報送要求，并及時做好政策輔導和報送提示，為順利做好機構改革過渡期相關稅收執法行為，推進后續審核工作奠定良好的基礎。