國家稅務總局深圳市稅務局提醒達到同期資料準備門檻的納稅人按規定準備并在要求時間內報送同期資料報告

TPPERSON：2018年4月24日深圳國地稅正式合并前曾聯合發布《深圳市國家稅務局 深圳市地方稅務局關于做好2017年度企業關聯申報與同期資料準備的通告》（2018年第5號，麻煩點擊閱讀）要求：主體文檔：集團最終控股企業會計年度終了之日起12個月內準備完畢；本地文檔：2018年6月30日前準備完畢；特殊事項文檔：2018年6月30日前準備完畢。同時要求同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內提供。而且納稅人準備好同期資料后可主動提交至主管稅務機關。依照規定需要準備主體文檔的企業集團，如果集團內企業分屬兩個以上稅務機關管轄，可以選擇任一企業主管稅務機關主動提供主體文檔。6月15日國家稅務總局深圳市稅務局正式掛牌成立的當天其官網的“辦稅服務”欄目就發布“同期資料報告”報送指南（麻煩點擊“閱讀原文”）。

國際稅收涉稅情況報告之同期資料報告

【事項描述】

符合條件的企業，應當按納稅年度準備并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料。同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。

【政策依據】

1．《中華人民共和國企業所得稅法》

2．《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

3．《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）

4．《國家稅務總局關于發布<特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2017年第6號）

5．《國家稅務總局關于明確同期資料主體文檔提供及管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第14號）

【報送資料】

辦理渠道

1．辦稅服務廳或負責特別納稅調整事項的稅務部門

全城通辦：是（　）否（√）

2．網上辦理

電子稅務局：是（　）否（√）

移動終端（稅務局）：是（　）否（√）

微信（稅務局）：是（　）否（√）

【辦理時限】

1．納稅人辦理時限

同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內提供。

2．稅務機關辦結時限

資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后即時辦結。

【辦事流程】

   【辦理結果】

稅務機關反饋辦理結果。

【納稅人注意事項】

1．納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2．納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

3．企業應當按納稅年度準備并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料。同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。

4．企業符合下列條件之一的，應當準備主體文檔：

（1）年度發生跨境關聯交易，且合并該企業財務報表的最終控股企業所屬企業集團已準備主體文檔。

（2）年度關聯交易總額超過10億元。

5．企業年度關聯交易金額符合下列條件之一的，應當準備本地文檔：

（1）有形資產所有權轉讓金額（來料加工業務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元。

（2）金融資產轉讓金額超過1億元。

（3）無形資產所有權轉讓金額超過1億元。

（4）其他關聯交易金額合計超過4000萬元。

另外，企業為境外關聯方從事來料加工或者進料加工等單一生產業務，或者從事分銷、合約研發業務，原則上應當保持合理的利潤水平。如出現虧損，應當就虧損年度準備同期資料本地文檔。

6．特殊事項文檔包括成本分攤協議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔。

企業簽訂或者執行成本分攤協議的，應當準備成本分攤協議特殊事項文檔。

企業關聯債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。

7．企業執行預約定價安排的，可以不準備預約定價安排涉及關聯交易的本地文檔和特殊事項文檔，且關聯交易金額不計入規定的關聯交易金額范圍。

8．主體文檔應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起12個月內準備完畢；本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯交易發生年度次年6月30日之前準備完畢。同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內提供。

9．企業僅與境內關聯方發生關聯交易的，可以不準備同期資料。

10．企業因不可抗力無法按期提供同期資料的，應當在不可抗力消除后30日內提供同期資料。

11．辦稅服務廳地址、電子稅務局網址，可在稅務機關門戶網站或撥打12366納稅服務熱線查詢。

【收費標準】

不收費

（2018-06-15）