即將擔任歐盟輪值主席國之際，波蘭公布任期工作計劃——大力推進歐盟稅收與海關改革

近日，歐盟理事會發布公告，波蘭將于2025年1月至6月接替匈牙利擔任歐盟理事會輪值主席國（即歐盟輪值主席國）。歐盟理事會秘書長布蘭切特在近日訪問波蘭時表示，作為新一屆歐洲議會和歐盟委員會上任后的首個歐盟輪值主席國任期，波蘭的任期顯得尤為重要。波蘭對于擔任輪值主席國躊躇滿志，該國總理圖斯克表示，除重點關注歐盟安全問題，還將聚焦經濟安全，通過加強稅收與海關領域的協調監管，防止惡意稅收競爭和貿易壁壘的出現，確保歐盟內部市場的統一和穩定，防止稅收漏洞和不公平的稅收競爭對歐盟財政收入的影響，保障歐盟財政的穩定和可持續性，提升歐盟在國際經濟合作中的話語權和影響力，推動歐盟在全球經濟規則制定中發揮更積極的作用。

具體來說，波蘭將著力采取行動應對有害稅收競爭，提升歐盟整體的競爭力。這包括更新歐盟不合作稅務管轄區名單，并評估合作管轄區在優化稅務治理方面所做的努力。歐盟理事會將于2025年2月批準發布該名單。此外，波蘭近期公布的任期工作計劃還明確了其在直接稅和間接稅等方面的優先推進事項。

直接稅領域：推進DAC9指令的落實

2024年10月28日，歐盟委員會通過了第九號稅務行政合作指令（DAC9指令），旨在幫助跨國企業履行《最低稅指令》（2022/2523）所規定的申報義務。第九號稅務行政合作指令的核心內容在于簡化稅務申報程序，允許跨國企業在總公司層面提交一份統一的集團補稅信息申報，而無須在各個成員國分別申報。

第九號稅務行政合作指令的具體內容包括建立稅務部門之間的信息交換系統，并引入與經濟合作與發展組織（OECD）和二十國集團（G20）包容性框架標準一致的統一申報表。該申報表適用于跨國企業及大型國內集團，要求報告特定的稅務相關信息，從而實現國際稅務治理的一致性。指令通過后，成員國須在2025年12月31日前完成國內立法工作，而跨國企業須在2026年6月30日前提交首份補稅信息申報。此外，稅務部門之間的信息交換須在2026年12月31日前完成，確保數據的有效流通與利用。

波蘭在其公布的歐盟輪值主席國任期工作計劃中表示，將繼續推進第九號稅務行政合作指令的落實，確保其在各成員國順利實施，并與經合組織支柱二（GloBE系統）的要求保持完全一致。波蘭將推動各成員國的立法進程，協調各方在執行層面上的具體細節，確保稅務部門能夠順利實現信息交換，同時幫助跨國企業適應新的申報流程。這一舉措將進一步強化歐盟在國際稅務治理中的地位，提升政策的透明性和協調性。

間接稅領域：縮小增值稅差距

歐盟在間接稅領域持續推進增值稅數字時代規則（ViDA規則），旨在通過數字化手段加強稅收征管，不斷縮小當前日益增大的增值稅差距（應征增值稅和實際征收增值稅之間的差額）。

根據2024年7月24日歐盟議會通過的相關決議，增值稅數字時代規則對增值稅條款和征管合作機制進行了重大修訂。首先，歐盟議會批準了對《增值稅指令》（2006/112）的修訂，重點聚焦數字化背景下增值稅規則的現代化。其次，歐盟議會通過了對《稅收征管合作規則》（904/2010）的修訂，強化了成員國稅務部門之間的信息共享與征管合作。最后，針對遠程銷售進口商品的復雜性，歐盟議會批準了對《增值稅指令》（2006/112）的進一步修訂，明確了對通過電子平臺銷售進口商品的增值稅征管規則，提出了特殊的申報和繳稅安排。

在擔任歐盟輪值主席國期間，波蘭將把縮小增值稅差距列為優先事項，重點聚焦電子商務領域的增值稅合規問題，通過強化對進口商品遠程銷售的監管，打擊違法操作，減少稅收流失。此外，波蘭計劃在新一屆歐盟委員會的優先議程框架內，推動增值稅規則的進一步完善，并協調成員國在執行層面的步伐。

能源稅領域：修訂能源稅收指令

在全球氣候變化壓力和歐盟綠色轉型目標的雙重背景下，能源稅收政策的修訂已成為歐盟立法的重要組成部分。波蘭在歐盟輪值主席國期間計劃繼續推動《能源稅收指令（2003/96）》的修訂工作，確保能源稅收政策能夠有效支持綠色能源發展和可持續經濟轉型，同時平衡脫碳目標與產業競爭力。

《能源稅收指令（2003/96）》作為歐盟應對溫室氣體排放的核心治理工具之一，其修訂是“Fit for 55”一攬子氣候計劃（該計劃包含一系列具體的立法提案，旨在推動歐盟實現到2030年將溫室氣體排放量較1990年水平削減55%的目標）的重要部分，目的是通過提高碳排放成本，促進清潔能源的應用與發展。歐盟議會在2024年3月和9月發布的相關簡報強調了修訂工作的關鍵內容，指出能源稅收政策的調整將進一步提高碳價水平，特別是在交通運輸和工業領域，從而推動社會向使用可再生能源轉型。此外，歐盟還通過一系列政策框架，包括《可再生能源指令》《能源效率指令》以及碳邊境調節機制（CBAM），加強對高排放行業的管控，助力實現到2030年減少55%溫室氣體凈排放的目標。

波蘭將推動《能源稅收指令（2003/96）》的修訂進程，促進成員國在能源稅收結構和碳排放定價方面的協調，以進一步優化能源稅收體系，強化稅收對綠色經濟的激勵作用。此外，波蘭還將關注煙草制品的稅率結構，若歐盟委員會在此期間提出具體的立法提案，波蘭將推動相應的討論和進展。

海關領域：深化歐盟海關改革

為應對不斷增長的貿易量、電子商務的迅速發展以及地緣政治帶來的現實挑戰，波蘭將繼續深化歐盟海關改革。改革的核心在于通過現代化和數字化手段提升海關管理效率，強化邊境管控，并確保歐盟在全球貿易體系中的地位。

波蘭將著力推動歐盟海關管理局的創建，該局的重要職責是協調成員國間的海關檢查工作，并通過實時數據共享和風險分析，優化對邊境貿易的管控。同時，波蘭將致力于與歐盟理事會達成共識，推動完成與歐洲議會談判的授權，以確保順利推進改革的立法進程。

波蘭將重點關注與歐盟相鄰國家和地區的海關關系，如推動與烏克蘭、摩爾多瓦及西巴爾干國家的合作。這一舉措不僅著眼于它們加入歐盟的前景，也旨在通過強化海關協作，提高區域貿易的便捷性與安全性。與此同時，波蘭還將支持組建歐盟邊境海關聯盟，進一步加強成員國在邊境管理方面的合作與協調；還計劃通過積極參與世界海關組織事務，提升歐盟在全球海關治理中的話語權與影響力。

歐盟海關改革的立法框架已于2023年和2024年逐步明確，重點包括引入新的歐盟海關數據中心，推進人工智能在風險評估與海關檢查中的應用，同時將確保電子商務平臺遵守海關義務，以保證進口商品合規并符合歐盟標準。改革提議取消針對低于150歐元的進口商品的免稅政策，以杜絕海關欺詐，進一步優化稅收征管機制。

當前，波蘭擔任歐盟輪值主席國的專門網站已經上線。網站發布了其任期內的工作日程安排，展示了其輪值期間的主要政策方向和工作計劃，各方可以關注波蘭擔任歐盟輪值主席國期間的關鍵活動和重要事件，跟蹤其在推動歐盟合作與一體化進程中所采取的具體措施和取得的進展。