跨國公司希望提交統一的、全球性的最低稅率申報表
編譯：思邁特財稅國際稅收服務團隊
跨國公司正要求OECD制作一個標準化的申報表，以便其在繳納15%的全球最低稅時提交。
住友商事全球稅務團隊的經理Naohisa Oishi說：“為了向納稅人提供高度的確定性，所有轄區都應該采用標準化的申報框架，”他代表日本商業聯合會Keidanren。
2021年10月，超過130個轄區簽署了一項雙支柱協議，以改變跨國企業的征稅方式。該計劃的支柱二創建了一個15%的全球最低稅率，由跨國公司依國別計算。
Oishi說，為了避免對數據的要求不一致，應該有一個標準的全球最低稅率表，用英語提交。
阿斯利康公司轉讓定價主管Catherine Harlow表示同意。她說，這種單一的申報表在技術上將需要比普通的申報表更復雜，以考慮到公司在最低稅率計算下需要做出的調整。
她說：“報告系統將必須被設計為在比目前更細的層次上識別和跟蹤項目，例如，稅收余額。這將確保重新計算的遞延稅率和某些遞延稅款的轉回得到正確應用。"
一站式服務
經合組織可以效仿歐盟的增值稅一站式服務，Grupo Ferrovial公司的稅務主管Ignacio de Felipe Fernández說。在這種模式下，最終的母公司實體將負責提交單一納稅申報表。
他說，單一納稅申報表是必要的，因為母公司并不總是擁有稅務機關可能要求其在全球的子公司提供的信息。
這些信息不能總是披露給托管實體，“因為它可能是關于利潤率和成本結構的商業敏感信息，”他說。
安全港
公司還要求提供安全港，以減輕他們需要進行復雜計算以確定他們是否已繳納最低稅率的國家數量。
經合組織可以通過一個高稅轄區的“白名單”，以幫助減少跨國企業集團的合規負擔。
Harlow說，公司也可以利用他們的國別報告——這是一項全球要求，要求大型跨國企業報告他們在每個轄區繳納多少稅款——來證明他們高于某個門檻，這樣他們就不必完成支柱二下對高稅轄區的稅收計算。
“可以參照國別報告的實際稅率引入一個簡化的安全港，但要比全球最低稅率高出一定水平。例如，也許比15%高出三個點，即18%，這可以在三到五年的平均基礎上進行審查，”Harlow說。
