又一上市公司子公司就10個年度轉讓定價事項進行自行調整并補繳企業所得稅及其利息共計人民幣38,249,726.32元

摘自《長電科技:關于上海證券交易所對公司2017年年度報告的事后審核問詢函的回復公告》

………

5、盈利嚴重依賴非經常性損益。公司2015、2016、2017年扣除非經常性損益的歸母凈利潤分別為584.76萬元、-2.06億元、-2.63億元，非經常性損益分別為4614.99萬元、3.12億元、6.06億元，公司近兩年均通過非經常性損益避免虧損。請說明：（1）本期新增其他符合非經常性損益定義的損益項目1.11億元，請補充其具體明細，發生原因以及確認依據；（2）2016年、2017年政府補助分別為2.07億元、3.51億元，均高于扣非后凈利潤，公司嚴重依賴政府補助，請結合相關項目批文和政府補助類型等，說明相關補助的可持續性，是否存在政府補助不足以彌補虧損的可能；（3）其中非流動資產處置損益金額為1.27億元，請補充披露具體交易背景、金額和資產明細等。

回復說明：

一、本期新增其他符合非經常性損益定義的損益項目1.11億元，請補充其具體明細，發生原因以及確認依據本期新增其他符合非經常性損益定義的損益項目1.11億元系本期預計負債相關事項有效解決而轉回的損益影響。

2015年8月長電科技收購星科金朋前，星科金朋針對其子公司星科金朋（上海）有限公司（SCC）和STATS ChipPAC Korea Ltd.（SCK）預提的歷史期間通過STATS ChipPAC (BVI) Ltd.進一步銷售給第三方客戶相關的轉讓定價稅務風險。長電科技收購星科金朋之前，星科金朋集團選用交易凈利潤法作為轉讓定價方法評估并計提了相關轉讓定價稅務風險。

隨著近年來經濟合作與發展組織（OECD）“稅基侵蝕與利潤轉移”（BEPS）行動計劃在全球持續推進，中國國家稅務總局分別于2016年6月29日和2017年3月17日發布了《關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》(2016年第42號公告)和《特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法》(2017年第6號公告)，上述最新頒布的轉讓定價法規強調價值鏈分析方法的重要性；因此，SCC聘請了專業稅務顧問協助其與主管稅務機關進行溝通和協商，并根據中國國家稅務總局2017年第6號公告規定的協商程序，在經過多次材料遞交、解釋說明并與上海市青浦區國家稅務局的若干次協商后，公司就轉讓定價自行調整方案與上海市青浦區國家稅務局達成基本一致意見。SCC于2017年7月31日，就2006-2015年度轉讓定價事項進行自行調整并補繳企業所得稅及其利息共計人民幣38,249,726.32元，該稅款及利息已于當天繳納入庫并收到《稅收完稅證明》，同時轉回了原計提的相關預計負債的超出部分。SCK亦聘請了專業稅務顧問協助其與韓國主管稅務機關進行溝通和協商，韓國主管稅務機關于2017年中進行了轉讓定價調查并對韓國星科金朋2013-2015年度轉讓定價事項作出了轉讓定價調整，于2017年9月支付了轉移定價相關的稅金約163萬美金（折合人民幣1,082萬元） ，同時轉回了原計提的相關預計負債的超出部分。

（時間：2018年05月25日）