福建廈門地稅局2017年度關聯申報提醒

尊敬的納稅人：

根據《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號），實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業，年度內與其關聯方發生業務往來的，在報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當附送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表(2016年版)》。現就2017年度關聯申報有關注意事項強調如下：

一、關聯申報主體

實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業，年度內與其關聯方發生業務往來的，在報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當附送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表(2016年版)》。

企業年度內未與其關聯方發生業務往來，但符合42號公告第五條規定需要報送國別報告的，只填報《報告企業信息表》和國別報告的6張表。

企業年度內未與其關聯方發生業務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關聯申報。

二、關聯申報期限

需要進行關聯申報的企業，在2018年5月31日前，就2017年度的關聯業務往來進行關聯申報，向主管稅務機關報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表(2016年版)》。

三、2016版關聯申報表的內容

2016版關聯申報表包括22張附表。分為三部分：

（一）基礎信息：包括《報告企業信息表》《中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表》以及《關聯關系表》，共3張表。其中，《報告企業信息表》必填，《中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表》為自動生成表單。

（二）關聯交易信息：包括《有形資產所有權交易表》《無形資產所有權交易表》《有形資產使用權交易表》《無形資產使用權交易表》《金融資產交易表》《融通資金表》《關聯勞務表》《權益性投資表》《成本分攤協議表》《對外支付款項情況表》《境外關聯方信息表》《年度關聯交易財務狀況分析表（報告企業個別報表信息）》以及《年度關聯交易財務狀況分析表（報告企業合并報表信息）》，共13張表。

（三）國別報告表：包括《國別報告－所得、稅收和業務活動國別分布表》《國別報告－所得、稅收和業務活動國別分布表（英文）》《國別報告－跨國企業集團成員實體名單》《國別報告－跨國企業集團成員實體名單（英文）》《國別報告－附加說明表》以及《國別報告－附加說明表（英文）》，共6張表。該部分內容未開通網上申報，如有申報需求，請至柜臺辦理申報。

四、填報說明

（一）根據金稅三期系統的申報規則，納稅人必須在完成企業所得稅年度申報后，才可以進行關聯申報。

（二）操作說明：

1、在每一份關聯申報表的錄入頁面下，均有詳細的填表說明，請注意對照進行填報。

2、請先填寫完《報告企業信息表》后，選擇“修改申報表類型”并勾選需要進行報送的相關表單，才可以進行后續表單的填報。

3、在后續表單中，《關聯關系表》應首先填寫。之后其余表單填報時如涉及具體“關聯方”，必須與《關聯關系表》已錄入的“關聯方名稱”之一相符；如在后續填寫時發現《關聯關系表》的關聯方錄入不全，應補充修改《關聯關系表》后，再進行后續填報。如后續表單中的關聯方名稱未包含在《關聯關系表》中，則系統審核時會提示出現錯誤。

4、《關聯交易匯總表》是匯總情況表，應最后匯總保存。

5、每個企業每種報表有效的都只有一張。相關表單全部填寫完畢后，選擇“審核”按鈕，如審核過程發現邏輯關系錯誤，請根據系統提示進行修改。經“審核”無誤后“確認保存”成功，則完成該套表的申報工作。成功申報完該套表后，網站不能進行更正申報或補充報告，所以務請審核確認無誤后再“確認保存”。

6、關聯申報成功后，網站暫無法查詢已申報數據。如果再次進入網上關聯申報業務，系統提示“納稅人重復申報”，則表示已申報完畢。如果提交完畢后發現有錯誤或者補充內容需要重新填報表單，需要至辦稅服務廳進行更正申報或補充申報，系統將提供原報表數據供修改。

廈門市地方稅務局

2018年5月2日