安徽省國家稅務局 安徽省地方稅務局關(guān)于做好“走出去”納稅人基礎信息工作的通知

各市國家稅務局、地方稅務局,廣德、宿松縣地方稅務局，省地方稅務局直屬局:

為積極貫徹落實國家稅務總局服務“走出去”和“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略等政策措施，切實加強境外稅收服務與管理，按照《國家稅務總局關(guān)于做好“走出去”納稅人基礎信息工作的通知》（稅總函〔2016〕102號）要求，省國稅局、省地稅局決定聯(lián)合開展“走出去”納稅人基礎信息調(diào)查工作?，F(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

一、確定“走出去”企業(yè)名冊

為摸清“走出去”企業(yè)底數(shù)，省國稅局和省地稅局通過商務部“境外投資企業(yè)（機構(gòu)）名錄”取得了截至2015年末全省在商務部門登記的“走出去”企業(yè)信息，并根據(jù)征管系統(tǒng)信息按照所在地市“走出去”企業(yè)類型進行了分類，形成“走出去”企業(yè)名單（商務）（附件1）。請各地按照“寧多勿漏”的原則，在該名單的基礎上查缺補漏，排除虛增企業(yè)，最終確定“走出去”企業(yè)名冊（附件2）。

（一）擴展名單。鑒于“走出去”企業(yè)名單（商務）（附件1）中可能存在遺漏企業(yè)情況，各地應通過內(nèi)外部數(shù)據(jù)，結(jié)合本地區(qū)以前年度掌握的“走出去”企業(yè)信息，最大限度擴展現(xiàn)有“走出去”企業(yè)名單。內(nèi)部數(shù)據(jù)是指通過征管系統(tǒng)提取截至2015年末居民企業(yè)納稅申報信息、境外所得抵免信息、參股外國企業(yè)信息、受控外國企業(yè)所得信息、關(guān)聯(lián)交易情況和申請開具《中國稅收居民身份證明》信息等系統(tǒng)數(shù)據(jù)；外部信息是指通過本地區(qū)商務、發(fā)改委、外匯管理等部門，獲取的“走出去”納稅人相關(guān)信息。

（二）整理數(shù)據(jù)。通過核實，排除“走出去”企業(yè)名單中的無效信息。一是排除因統(tǒng)計口徑造成的虛增企業(yè)信息。部分“走出去”企業(yè)因增資等原因造成在外匯管理部門顯示多條“走出去”信息的情況，可能造成外部信息中“走出去”企業(yè)數(shù)量的虛增。二是梳理比對內(nèi)外部數(shù)據(jù)。避免因申報誤報、多次報送、填報數(shù)據(jù)格式錯誤、納稅人名稱和識別號不符等情況影響內(nèi)部數(shù)據(jù)的準確性。

（三）明確所屬稅務機關(guān)。由各地市國稅局、地稅局聯(lián)合確認 “走出去”企業(yè)所屬主管稅務機關(guān)，并分別組織調(diào)查核實。所屬主管稅務機關(guān)是指企業(yè)所得稅主管稅務機關(guān)。

（四）形成名冊。按照外部數(shù)據(jù)中的居民企業(yè)名稱，在征管系統(tǒng)中查詢比對納稅人名稱、納稅人識別號、主管稅務機關(guān)等相關(guān)信息，形成“走出去”企業(yè)名冊。處于注銷或非正常戶狀態(tài)的企業(yè)不在調(diào)查范圍內(nèi)，但應在“走出去”企業(yè)名冊中注明。

二、調(diào)查核實“走出去”企業(yè)信息

各地應按照“逐戶排查、逐項核對、減輕負擔、提高遵從”的原則，對照“走出去”企業(yè)名冊中列明的企業(yè)，調(diào)查核實企業(yè)相關(guān)信息。調(diào)查應當采用向企業(yè)確認和信息比對相結(jié)合的方式進行。向企業(yè)確認主要指詢問企業(yè)主要負責人或財務人員，了解企業(yè)“走出去”情況，查閱企業(yè)賬冊憑證和財務數(shù)據(jù)。信息比對主要是指通過企業(yè)獲取的信息，結(jié)合外部數(shù)據(jù)、內(nèi)部數(shù)據(jù)、企業(yè)財務數(shù)據(jù)進行三方交叉比對驗證。對于存在數(shù)據(jù)差異的，可以對企業(yè)情況進行進一步核實，確保分戶信息數(shù)據(jù)準確、完整。

各地可以參考稅務總局下發(fā)的《對外直接投資的居民企業(yè)清冊工作指引》（附件4），結(jié)合本地情況和工作實際，開展“走出去”企業(yè)信息調(diào)查核實工作。

三、建立“走出去”企業(yè)分戶檔案

各地稅務機關(guān)應根據(jù)調(diào)查核實的結(jié)果，按照對外直接投資居民企業(yè)、對外承包工程居民企業(yè)、對外勞務合作居民企業(yè)三種類型對實際“走出去”企業(yè)進行劃分，并建立“走出去”企業(yè)分戶信息，填寫“走出去”企業(yè)分戶檔案表（附件3）。

需要建立分戶檔案的 “走出去”企業(yè)是指截至2015年末，存在實際發(fā)生“走出去”業(yè)務，處于開業(yè)狀態(tài)的境內(nèi)注冊居民企業(yè)。屬于意向“走出去”和終止“走出去”的企業(yè)不需要建立分戶檔案，但應當在“走出去”企業(yè)名冊中備注，以備后續(xù)管理。意向“走出去”企業(yè)是指有“走出去”對外投資或經(jīng)營的意愿，到商務部門辦理備案或核準后因經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等原因，取消或尚未實際發(fā)生對外直接投資的企業(yè)；終止“走出去”企業(yè)是指截至2015年末，已經(jīng)實際終止境外投資經(jīng)營的企業(yè)。

四、做好“走出去”企業(yè)信息更新和運用

（一）動態(tài)監(jiān)控和定期更新“走出去”企業(yè)基礎信息。省國稅局、地稅局將每年下發(fā)新增企業(yè)名單，各地應在省局下發(fā)名單的基礎上增減本地“走出去”企業(yè)名單，并根據(jù)納稅人對外投資、經(jīng)營狀況等變化情況，按年及時更新相關(guān)檔案信息，動態(tài)反映“走出去”納稅人存量和增量信息，確保上報的“走出去”企業(yè)基礎信息的準確性和及時性。

（二）綜合分析運用“走出去”企業(yè)基礎信息。各地應結(jié)合本地實際，運用數(shù)據(jù)信息有針對性地開展相關(guān)分析，及時上報分析情況，不斷提高“走出去”企業(yè)服務和管理水平。

五、相關(guān)工作要求

（一）建立完善聯(lián)合工作機制。為保障“走出去”納稅人基礎信息工作的順利開展，省國稅局和省地稅局建立了聯(lián)合工作機制，明確了合作事項，確定了聯(lián)系人，共享相關(guān)數(shù)據(jù)信息，定期開展溝通交流。各市、縣國稅局、地稅局應按照相關(guān)要求，建立聯(lián)合工作機制，共同做好“走出去”納稅人基礎信息工作。

（二）相關(guān)資料報送時間及路徑。各市國稅局、地稅局應根據(jù)調(diào)查核實情況，在2016年5月31日前，以電子版形式分別向省國稅局和省地稅局報送《“走出去”納稅人基礎信息調(diào)查工作開展情況報告》《“走出去”企業(yè)名冊》和《“走出去”企業(yè)分戶檔案表》。

國稅報送路徑：FTP：//centre/國際稅務管理處/專項工作/“走出去”企業(yè)涉稅信息；

地稅報送路徑：邁捷電子郵箱（郵箱地址：sjszyctxz@ah-l-tax.gov.cn）。

附件：1.“走出去”企業(yè)名單（商務）

2.“走出去”企業(yè)名冊

3.“走出去”企業(yè)分戶檔案表

4. 對外直接投資的居民企業(yè)清冊工作指引

（發(fā)文日期：2016年5月18日）