國家稅務總局關于進一步做好稅收服務“一帶一路”建設工作的通知
稅總發〔2017〕42號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為深入貫徹落實黨中央、國務院關于扎實推進“一帶一路”建設的要求，更好發揮稅收作用，現就進一步做好相關工作通知如下：

一、高度重視稅收服務“一帶一路”工作

“一帶一路”戰略是黨中央、國務院打造我國對外開放新格局的重大發展戰略。戰略提出以來，“一帶一路”建設進展迅速，取得了令人矚目的成績。2017年政府工作報告中明確提出“扎實推進‘一帶一路’建設。堅持共商共建共享，加快陸上經濟走廊和海上合作支點建設，構建沿線大通關合作機制”。2017年5月，我國將主辦“一帶一路”國際合作高峰論壇，共商合作大計，共建合作平臺，共享合作成果，為促進世界經濟增長、深化區域合作打造堅實基礎。

稅收作為全球經濟治理的重要組成部分，有助于優化生產要素配置、消除跨境投資障礙、推動國際經濟合作，對推進“一帶一路”建設發揮著重要作用。各級稅務機關要充分認識“一帶一路”建設的重要意義，主動服務國家對外開放大局，落實2017年全國稅務工作會議相關工作要求，進一步完善稅收服務“一帶一路”工作體系，為我國企業參與國際經濟合作創造良好的稅收環境。

二、認真落實稅收服務“一帶一路”工作

（一）做好稅收協定執行

落實稅收協定政策，營造優良營商環境，保障我國“走出去”企業的合法權益。加強我國居民享受稅收協定待遇的服務、管理、統計分析工作，跟蹤我國對外投資企業經營情況，及時反映境外涉稅爭議，配合稅務總局與“一帶一路”沿線國家稅務主管當局就跨境納稅人提起的涉稅爭議開展相互協商。

（二）落實相關國內稅收政策

結合全面推開營改增試點工作，落實跨境應稅服務退稅或免稅政策、天然氣等資源進口稅收優惠政策、對外投資和對外承包工程出口貨物退（免）稅政策；按照所得稅政策規定，落實境外所得稅收抵免政策，減輕企業稅收負擔，促進國際資源共享和國際產能合作。

（三）優化“走出去”稅收服務

落實“放管服”改革要求，推動稅收服務優化升級。落實出口退（免）稅企業分類管理、簡化出口退（免）稅流程、簡化消除雙重征稅政策適用手續等規定，進一步減輕納稅人辦稅負擔。做好《中國稅收居民身份證明》開具工作，便利納稅人境外享受稅收協定待遇，助力“走出去”企業和“一帶一路”建設重點項目。創新境外稅收服務模式與內容，提高服務的針對性和有效性，探索對“走出去”納稅人實行分類服務。針對大型跨國企業著重提供政策確定性相關的個性化服務，針對中小型企業著重提供政策宣傳輔導的普惠性服務。發揮優勢，運用“互聯網+”思維，提升國際稅收辦稅便利度。

（四）深化國別稅收信息研究

深入推進國別稅收信息研究工作，做好境外稅收政策跟蹤和更新，配合稅務總局陸續發布國別投資稅收指南，實現年底前全面發布“一帶一路”重點國家的投資稅收指南,進一步完善和豐富納稅人可獲取的境外稅收信息。

（五）完善稅收政策咨詢

豐富政策咨詢途徑，有條件的地區要加強12366國際稅收服務專席或“走出去”服務專線建設。按照“互聯網+稅務”工作要求，豐富網站、微信、微博等稅收咨詢服務渠道，提升咨詢服務水平。以“走出去”企業涉稅風險為重點，探索為納稅人提供專家咨詢、定制咨詢、預約咨詢等服務，響應涉稅需求，促進納稅遵從。建立和完善國際稅收知識庫，整理并發布國際稅收問題答疑手冊。

（六）開展稅收宣傳與輔導

開展“走出去”稅收政策大宣傳、大輔導。按照稅務總局總體工作要求，配合“一帶一路”國際合作高峰論壇，結合“便民辦稅春風行動”，集中開展主題鮮明、形式多樣、內容豐富的“走出去”專題宣傳與輔導。結合《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）、《國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第64號）、《國家稅務總局關于發布〈特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2017年第6號）等重要文件，就二十國集團稅改及稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃成果落地、國際稅收征管改革、稅收協定解釋和執行、國際稅收其他政策更新等及時做好政策宣傳與輔導。

（七）加強數據統計分析

各地稅務機關應積極落實對外投資、所得報告相關制度，結合各地區特點以及“走出去”企業類型、所屬行業、對外投資目的地等，有針對性地開展數據統計和稅收分析，并在此基礎上歸納稅收風險類型，有針對地為納稅人提示風險。

（八）深化國際稅收合作

配合做好“一帶一路”國際合作高峰論壇相關工作；落實好已簽署的雙邊合作備忘錄，加強與毗鄰國家稅務部門的信息交流與合作；積極參與亞歐博覽會、中阿博覽會等區域性交流合作平臺，推動稅收在相關交流活動中發揮更加突出的作用。

三、有關工作要求

（一）統籌安排，加強領導

各省稅務機關要從服務國家戰略的高度出發，緊密結合《深化國稅、地稅征管體制改革方案》要求，加強對稅收服務“一帶一路”工作的規劃指導，統籌內部相關部門、所轄稅務機關做好對外投資稅收服務和管理工作。

（二）密切合作，主動協調

做好稅務機關內部各部門的統籌協調，規范新聞宣傳工作，落實相關工作責任。加強國稅、地稅合作，完善合作機制、深化合作路徑、豐富合作事項，持續抓好“走出去”稅收服務與管理事項的落實。積極推進與外部門合作，探索與外匯、商務、發改、海關、出入境管理等部門建立合作機制，共享跨境交易信息，形成服務合力。

（三）總結經驗，注重提升

各級稅務機關要結合本地區實際，主動作為，將稅收服務“一帶一路”各項措施落到實處，并在此基礎上創新方式方法，及時總結經驗，注重深化、拓展，不斷提升工作質效。

  （日期：2017年4月24日）