“走出去”企業(yè)稅收政策法規(guī)匯編
（截至2020年1月20日）
目錄
一、稅收居民身份證明7
1、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)部分國(guó)家（地區(qū)）稅收居民證明樣式的通知 7
2、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于美國(guó)稅收居民身份證明樣式變更的通知 8
3、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)具《中國(guó)稅收居民身份證明》有關(guān)事項(xiàng)的公告[部分條款廢止] 9
4、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《開(kāi)具<中國(guó)稅收居民身份證明>有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀 12
5、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整《中國(guó)稅收居民身份證明》有關(guān)事項(xiàng)的公告 13
6、關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整開(kāi)具<中國(guó)稅收居民身份證明>有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀 19
二、中資控股企業(yè)認(rèn)定21
1、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊(cè)中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問(wèn)題的通知 21
2、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體措施》的通知 23
3、北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊(cè)中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問(wèn)題的通知》 24
4、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）》的公告[條款修改] 28
5、國(guó)務(wù)院關(guān)于取消和下放一批行政審批項(xiàng)目的決定 35
6、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施居民企業(yè)認(rèn)定有關(guān)問(wèn)題的公告 36
7、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施居民企業(yè)認(rèn)定有關(guān)問(wèn)題的公告》的解讀 37
8、寧波市國(guó)家稅務(wù)局 寧波市地方稅務(wù)局關(guān)于依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施居民企業(yè)認(rèn)定有關(guān)問(wèn)題的公告 39
9、上海市國(guó)家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于修訂境外注冊(cè)中資控股企業(yè)居民身份認(rèn)定管理規(guī)程的通知 42
10、完善依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)及管理 45
三、中資控股企業(yè)認(rèn)定個(gè)案批復(fù) 53
1、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)有關(guān)境外公司認(rèn)定為居民企業(yè)的批復(fù) 53
2、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于香港華孚有限公司認(rèn)定為居民企業(yè)的批復(fù) 53
3、深圳市福田區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于香港華孚有限公司認(rèn)定為居民企業(yè)的復(fù)函 55
4、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中糧集團(tuán)所屬境外企業(yè)認(rèn)定為居民企業(yè)的批復(fù) 55
5、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于更正中糧集團(tuán)境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)環(huán)宇泛達(dá)有限公司英文名稱(chēng)的批復(fù) 57
6、國(guó)家稅務(wù)總局公布2014年9號(hào)公告下放認(rèn)定權(quán)限后的十一批“非境內(nèi)注冊(cè)企業(yè)認(rèn)定信息” 58
7、廈門(mén)市地稅局完成首例境外中資控股企業(yè)認(rèn)定 75
8、青島市地方稅務(wù)局關(guān)于恒嘉世科國(guó)際（香港）有限公司認(rèn)定為居民企業(yè)的批復(fù) 76
四、中資控股企業(yè)認(rèn)定案例 77
1、沃達(dá)豐向北京市國(guó)稅局繳納21.96億海量非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓預(yù)提稅 77
2、天津市已經(jīng)有一家公司被認(rèn)定為非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè) 78
3、山東濟(jì)南入庫(kù)首筆境外企業(yè)股息預(yù)提所得稅 78
4、香港上市公司中國(guó)食品認(rèn)定居民企業(yè) 向非居民股東退稅 80
5、關(guān)于中國(guó)糧油控股有限公司被認(rèn)定為中國(guó)居民企業(yè)的公告 82
6、中糧包裝關(guān)于中糧包裝控股有限公司被認(rèn)定為中國(guó)居民企業(yè)的公告 85
五、境外所得抵免 88
1、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 88
2、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 88
3、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問(wèn)題的通知[條款廢止]90
4、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》的公告[部分廢止]96
5、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于我國(guó)石油企業(yè)在境外從事油（氣）資源開(kāi)采所得稅收抵免有關(guān)問(wèn)題的通知 131
6、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知 132
7、上海稅局發(fā)布做好企業(yè)境外所得稅收抵免事項(xiàng)的4項(xiàng)操作規(guī)程 133
8、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問(wèn)題的通知 144
9、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外承包工程稅收抵免憑證有關(guān)問(wèn)題的公告 145
10、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外承包工程稅收抵免憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》的解讀 151
11、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于哈薩克斯坦超額利潤(rùn)稅稅收抵免有關(guān)問(wèn)題的公告 153
12、關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于哈薩克斯坦超額利潤(rùn)稅稅收抵免有關(guān)問(wèn)題的公告》的解讀 153
六、境外投資和所得信息報(bào)告155
1、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 155
2、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 155
3、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化判定中國(guó)居民股東控制外國(guó)企業(yè)所在國(guó)實(shí)際稅負(fù)的通知 156
4、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)問(wèn)題的公告 156
5、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息公告的解讀 158
6、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息工作的通知 160
7、廣東省國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息工作的通知 162
8、深圳前海國(guó)稅解讀《關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)問(wèn)題的公告》 163
七、“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理 169
1、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好我國(guó)企業(yè)境外投資稅收服務(wù)與管理工作的意見(jiàn) 169
2、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作的意見(jiàn) 173
3、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略要求做好稅收服務(wù)與管理工作的通知 176
4、深圳地方稅務(wù)局發(fā)布《“走出去”企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》 180
5、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好“走出去”納稅人基礎(chǔ)信息工作的通知 180
6、稅總制定國(guó)別稅收信息研究工作管理辦法 184
7、稅總國(guó)際稅務(wù)司要求做好對(duì)外直接投資的居民企業(yè)清冊(cè)工作指引 187
8、稅總官網(wǎng)《稅收服務(wù)“一帶一路”戰(zhàn)略專(zhuān)題》11月25日再次更新發(fā)布40份并新發(fā)10份《國(guó)別投資稅收指南》，截止目前共計(jì)發(fā)布98份 201
9、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《走出去”稅收指引》（2019年修訂版） 206
10、稅總國(guó)際稅務(wù)司印發(fā)《境外稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作指引》 207
11、稅總國(guó)際稅務(wù)司印發(fā)《境外稅收風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作指引》 236
12、稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒“走出去”企業(yè)、個(gè)人應(yīng)關(guān)注的二十個(gè)問(wèn)題 299
13、重慶市稅務(wù)局發(fā)布《服務(wù)企業(yè)“走出去”稅收指引》 308
14、安徽國(guó)地稅解答“走出去”企業(yè)37個(gè)稅收政策問(wèn)題 308
15、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好稅收服務(wù)“一帶一路”建設(shè)工作的通知 323
16、江蘇省“走出去”企業(yè)和個(gè)人境外投資稅收政策100問(wèn) 326
17、深圳國(guó)地稅聯(lián)合制作《“一帶一路”企業(yè)對(duì)外投資稅務(wù)服務(wù)手冊(cè)》 369
18、福建國(guó)地稅及廈門(mén)國(guó)地稅聯(lián)合制作《服務(wù)走出去企業(yè)稅收政策和風(fēng)險(xiǎn)指南》 373
19、黑龍江國(guó)稅局發(fā)布《“一帶一路”對(duì)俄合作稅收服務(wù)與管理指引》及《中國(guó)居民赴俄羅斯投資稅收指南（2018年版）》 374
20、國(guó)家稅務(wù)總局北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)稅務(wù)局開(kāi)展“走出去”企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)自查工作(含自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及自查報(bào)告模板） 375
21、新疆國(guó)稅《國(guó)際稅收答疑手冊(cè)》解答82個(gè)問(wèn)題 388
22、江蘇省地方稅務(wù)局2017年度“走出去”企業(yè)國(guó)際稅收遵從規(guī)劃 420
23、關(guān)于《江蘇省地方稅務(wù)局2017年度“走出去”企業(yè)國(guó)際稅收遵從規(guī)劃》的解讀 428
24、廣州國(guó)地稅聯(lián)合發(fā)布《“走出去”企業(yè)稅收政策與風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)（2017版）》 431
25、蘇州市稅務(wù)局解答“一帶一路”稅收的16個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)答 431
26、各地稅局開(kāi)展2019年“走出去”企業(yè)和個(gè)人信息核查工作 439
27、江蘇南京市稅務(wù)局編發(fā)《國(guó)際稅收業(yè)務(wù)辦稅須知》 449
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